Федеральная налоговая служба
Новая услуга для налогоплательщиков на портале
Госуслуг
Налоговая служба
не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их
предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов
на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в
«Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но
и на Едином портале госуслуг (ЕПГУ).
Для этого зарегистрированный пользователь «Личного
кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о
необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме
через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать
начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к
услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность
одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг
по другим основаниям.
При этом нужно учитывать, что направленные
налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут
дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик
уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном
носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ
можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика
для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов
от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.
Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах
С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все налоговые платежи в Казначейство России (ФНС России).В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества.
Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей - подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения).Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.
Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ установлены особые сроки представления уведомления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок, не позднее 25 числа, указывают в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца.В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и ИП представляют уведомление об исчисленных суммах не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
«Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности»
Налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме
(КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@.
В согласии необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица,его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.
Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики - физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ«О персональных данных».
Налогоплательщики могут получать консультации по ЕНС в электронном виде, не посещая инспекцию.
Налогоплательщики часто интересуются обязанностью предоставления в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов: почему оно необходимо, и как его можно подать. Консультации по всем вопросам использовани
я единого налогового счета предоставляются налогоплательщикам как лично, так и в электронном виде. Так, например, с подробными разъяснениями можно ознакомиться в режиме онлайн на странице «Все о ЕНС» сайта ФНС России. Задать вопрос и получить подробные разъяснения - в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте (индивидуального предпринимателя, юридического или физического лица), а также воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России».
С 2024 года по налогам и взносам, по которым дата уплаты наступает раньше, чем дата сдачи отчетности – декларации или расчета, налогоплательщик обязан подать в инспекцию налоговое уведомление. Направить его нужно по месту учета организации или жительства индивидуального предпринимателя не позднее 25-го числа месяца, в котором следует уплатить налог, сбор или страховой взнос. Исключение по срокам только по НДФЛ: перечислять налог и подавать уведомления об исчисленных суммах необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число - уведомление не позднее 25-го числа, перечисление - не позднее 28-го числа текущего месяца; за период с 23-го по последнее число месяца - уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца.
Уведомление представляют по НДФЛ и страховым взносам, авансовым платежам по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль уведомления не сдают. Налогоплательщик информирует об исчисленных суммах, чтобы налоговая инспекция отразила их в его совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС).
Уведомление можно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), при этом потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Либо это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели могут подать его в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью. Форма, порядок заполнения и электронный формат уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.
Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг
Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале госуслуг (ЕПГУ).
Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям.
При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.
Распоряжение положительным сальдо ЕНС
В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС - это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.
Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.
При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).
Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.
Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.
В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).
Благодаря новому сервису ФНС бизнесу теперь проще оформить электронную подпись
Юридические лица и индивидуальные предприниматели теперь могут оформить квалифицированную электронную подпись по биометрии, не обращаясь в Удостоверяющий центр ФНС России лично. Услуга реализована ФНС России и Центром Биометрических Технологий по поручению вице-премьера Дмитрия Григоренко и стала первым шагом формирования суперсервиса «Старт бизнеса онлайн».
Оформить КЭП могут руководители юридического лица (лица, имеющие право действовать от имени организации без доверенности) и индивидуальные предприниматели. Для оформления квалифицированной электронной подписи по биометрии потребуется: подтверждённая учётная запись на портале госуслуг; подтверждённая регистрация в Единой биометрической системе (её можно зарегистрировать в банке из списка); компьютер или ноутбук с камерой и микрофоном, а также установленными на нем средствами электронной подписи; сертифицированный ФСБ России или ФСТЭК России электронный носитель (токен) для записи ключей электронной подписи.
Оформить подпись можно на официальном сайте ФНС России. Организации - в разделе «Юридические лица» – «Личный кабинет» – «Выпустить сертификат ЭП с помощью ЕСИА и ЕБС», индивидуальные предприниматели - в «Личном кабинете налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» в разделе «Услуги. Сервисы» - «Получение КЭП» - «Получить сертификат ЭП» - «Дистанционно с использованием биометрии». Авторизоваться в Личном кабинете ИП можно как с помощью логина и пароля, так и через учетную запись госуслуг.
В процессе оформления подписи пользователю необходимо: авторизоваться через госуслуги (ЕСИА) и подтвердить свою личность через ЕБС; проверить и при необходимости скорректировать данные предзаполненного заявления на получение сертификата; сформировать ключи электронный подписи, дождаться выпуска соответствующего сертификата и после ознакомления с его содержимым - записать сертификат на электронный носитель (токен). Весь процесс занимает несколько минут.
Сведения о полученных доходах налогоплательщику предоставят в режиме онлайн
Физические лица могут получать актуальную информацию о доходах, удержанных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц за истекшие налоговые периоды в электронном виде через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Сведения о начисленных (выплаченных) работодателем доходах за 2023 год, после поступления их от налоговых агентов, будут отражены в «Личных кабинетах» после 26 февраля 2024 года.
На основании расчета 6-НДФЛ налоговая служба разместит сведения о выплаченных суммах и уплаченном налоге в «Личном кабинете» каждого налогоплательщика, получившего в прошлом году доходы. После чего при заполнении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ, которую он должен подать при получении дополнительных (не учтенных работодателем) доходов, а также при заявлении права на налоговые вычеты, эти сведения будут подгружаться автоматически.
Ранее полученные доходы отражались в справке 2-НДФЛ, теперь сведения о них включены в состав расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ. Данный расчет работодатель обязан представлять в налоговый орган не позднее 25 февраля. В 2024 году эта дата выпадает на выходной день. При этом справка о доходах и удержаниях из них, по-прежнему, может быть выдана налоговым агентом по требованию работника.
С 31 декабря заканчивается переходный период, связанный с введением единого налогового счета
ФНС России напоминает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года. Уведомление подается только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога (имущественные налоги организации, страховые взносы, НДФЛ, УСНО, ЕСХН).
Достаточно одного уведомления по всем авансам, причем можно оформить одно уведомление сразу на несколько периодов. Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.
Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно на официальном сайте ФНС России.
Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности
Налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный законодательством срок исполнять обязанности по уплате налогов и взносов (п. 1 ст. 45 НК РФ). Если уплата не произведена вовремя на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика образуется отрицательное сальдо, наличие которого является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности (ст. 69 НК РФ).
Требование направляют всем налогоплательщикам - юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой форме. В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию, которые будут предприняты налоговой службой при неисполнении требования. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС. Направление отдельного требования по результатам мероприятий налогового контроля, а также уточненных требований не предусмотрено. Обращаем внимание, что требование считается исполненным в случае уплаты задолженности в размере отрицательного сальдо на дату его исполнения.
Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить заказным письмом, в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.
Как начисляют и уплачивают имущественные налоги
Налоговые органы приступили к рассылке уведомлений по налогам за 2022 год, которые будут направлены гражданам до 1 ноября. Инспекцией сформировано 268 тыс. налоговых уведомлений (по всем обслуживаемым территориям), из них половина - выгружена в «Личные кабинеты». Сумма имущественных налогов, исчисленная жителям Ангарского городского округа в 2023 году, составляет 310 млн рублей, в том числе налога на имущество физических лиц - 114 млн рублей, земельного налога - 36 млн рублей, транспортного налога - 160 млн рублей. Об особенностях исчисления налогов и исполнении налоговых уведомлений рассказывает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области Ольга Казакова.
- Ольга Владимировна, давайте уточним, в отношении какого имущества граждане должны уплачивать налоги?
- Транспортный налог - в отношении зарегистрированных на них транспортных средств. Например, автомобилей, мотоциклов, снегоходов, мотосаней, моторных лодок, катеров, гидроциклов и пр.
Земельный налог нужно уплачивать за земельные участки, которые принадлежат физическим лицам на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Налогом на имущество физических лиц облагается недвижимость на территории Российской Федерации, принадлежащая гражданам на праве собственности: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, сооружения и помещения, доли в них.
- Как узнать о сумме начисленных налогов?
- Расчет имущественных налогов осуществляет налоговая служба на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов. Для их уплаты гражданину в бумажном или электронном виде направляют налоговое уведомление с указанием сумм соответствующих налогов и данных, на основе которых они были рассчитаны.
В уведомление кроме подлежащих уплате имущественных налогов может быть включен налог на доходы физических лиц (НДФЛ), не удержанный налоговым агентом. Например, при выплате дохода в натуральной форме, с доходов в виде выигрыша от участия в азартных играх (лотереях), процентов по вкладам. При этом в отношении каждого налога указывается сумма к уплате, объект налогообложения, налоговые базы и ставка.
Налоговое уведомление содержит реквизиты, необходимые для перечисления налогов в бюджетную систему в качестве единого налогового платежа (QR-код, штрих-код, уникальный идентификатор начисления - УИН, банковские реквизиты).
- Каким образом можно получить налоговое уведомление?
- Налоговое уведомление направляют гражданину не позднее, чем за 30 дней до наступления срока платежа: по почте - заказным письмом или в электронном виде - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Начиная с 1 июля нынешнего года его можно получать и через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель), предъявив документ, удостоверяющий личность, может получить налоговое уведомление в любом налоговом органе либо через МФЦ (офис «Мои документы»).
- Как получить налоговое уведомление в электронном виде через Госуслуги?
- Это возможно при соблюдении двух условий: во-первых, налогоплательщик должен быть зарегистрирован на Едином портале госуслуг (иметь подтвержденную учетную запись). Во-вторых, предварительно нужно направить через личный кабинет Госуслуг уведомление о желании получать документы от налоговых органов.
Сформированное в разделе «Налоги и финансы» уведомление необходимо подписать неквалифицированной электронной подписью. Чтобы ее получить, нужно скачать приложение «Госключ» и бесплатно получить сертификат подписи. После этого налоговый орган будет размещать в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления и требования об уплате задолженности.
- В каком случае плательщику не следует ждать налоговое уведомление?
- Пользователям личных кабинетов на сайте ФНС России и портале Госуслуг (в случае получения согласия) уведомления присылают только в электронном (на бумаге не дублируют). При этом, имея «Личный кабинет налогоплательщика», гражданин может известить инспекцию о необходимости получения уведомления почтой.
Налоговые уведомления не направят: если налогоплательщик освобожден от уплаты налога (имеет право на льготы и вычеты в полном объеме), а также, если общая сумма налогов, исчисленных к уплате, составляет менее 100 рублей (ее могут предъявить только на третий год после начисления).
- Когда нужно уплатить имущественные налоги?
- Срок уплаты имущественных налогов не изменился. Налоговое уведомление должно быть исполнено (налоги по нему полностью оплачены) не позднее 1 декабря.
- Как можно уплатить налоги?
- Налоговые платежи можно осуществлять при получении уведомления или заранее вносить авансом любые суммы. Это удобно делать в «Личном кабинете налогоплательщика» или с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Используя «кошелек» можно накопить средства, то есть отложить необходимую сумму в течение, например, нескольких месяцев.
С 1 января этого года у каждого налогоплательщика имеется единый налоговый счет. При поступлении на него средств, в первую очередь погашается задолженность (в случае ее наличия по любому налогу). Поэтому перед уплатой налогов предлагаем проверять факт отсутствия задолженности в личных кабинетах на сайте ФНС России или Едином портале госуслуг. Очень удобно на сайте налоговой службы подключить функцию рассылки уведомлений о задолженности в виде смс-сообщений или на электронную почту.
- Как это сделать?
- В разделе Профиль/Уведомление «Личного кабинета налогоплательщика» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Также можно подать такое уведомление лично в любом налоговом органе.
- Какие изменения в этом году произошли в налогообложении имущества граждан?
- В рамках осуществления мер социальной поддержки граждан внесены изменения в Закон Иркутской области «О транспортном налоге». Ветераны Великой Отечественной войны, труда и боевых действий, инвалиды всех категорий, а также многодетные семьи освобождены от уплаты налога в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (независимо от года выпуска машины). Закон вступил в силу с 1 января 2023 года, но воспользоваться льготами можно будет уже при исчислении транспортного налога за 2022 год.
Граждане пенсионного и предпенсионного возраста в отношении таких автомобилей уплачивают налог в размере 20% от установленных налоговых ставок. Получить льготу граждане могут в беззаявительном порядке. Ранее льгота этим категориям налогоплательщиков предоставлялась только на автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. и 125 л.с. - если с года их выпуска прошло семь и более лет.
Еще одно изменение касается многодетных семей: если они владеют несколькими автомобилями (с мощностью двигателя до 200 л. с.), то на второй предоставляется льгота 90% от суммы транспортного налога.
- По какой причине увеличивается налог на имущество физических лиц?
- В связи с переходом Иркутской области с 2020 года на расчет налога на имущество от кадастровой стоимости применяются понижающие коэффициенты. Сумма налога возрастает по причине увеличения коэффициента: так при исчислении налога за 2021 год (во второй период применения кадастровой стоимости) применялся коэффициент 0,4; а при исчислении налога за 2022 год (третий год применения кадастровой стоимости) применяется коэффициент 0,6.
На основании ст. 408 Налогового кодекса РФ для объектов, не являющихся административно-деловой и торговой недвижимостью, расчет налога гражданам осуществляют с учетом коэффициента 0,2 – в первый период (год) применения кадастровой стоимости в данном регионе; 0,4 – во второй период и 0,6 – в третий период. Начиная с четвертого года, налог будут исчислять исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов.
- Почему после продажи автомобиля продолжают приходить налоговые уведомления на уплату транспортного налога?
- Сумму транспортного налога исчисляют на основании сведений, которые представляют в налоговую службу органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств. Автомототранспортное средство, отчужденное на основании договора купли - продажи, должно быть снято с регистрационного учета на прежнего владельца. Это происходит после обращения в установленные сроки нового собственника в регистрационное подразделение ГИБДД для переоформления транспортного средства на свое имя. Но при неисполнении указанных обязательств новым владельцем, может быть осуществлено по заявлению прежнего собственника.
Пока транспортное средство не снято с учета в регистрирующих органах ГИБДД, плательщиком транспортного налога является его формальный, а не фактический владелец.
Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
Поэтому, при продаже (передаче) транспортного средства без снятия его с регистрационного учета плательщиком транспортного налога остается прежний владелец. Я бы рекомендовала продавцам транспортных средств - контролировать снятие с учета проданного транспорта.
- Где можно получить информацию о ставках и льготах по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу в конкретном муниципальном образовании?
- Актуальная информация в разрезе муниципальных образований Иркутской области (и других регионов) размещена в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Граждане могут также задать интересующие их вопросы в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).
- Как и куда можно обращаться в случае возникновения вопросов по уплате имущественных налогов?
- Подать заявление, уведомление, сообщение по всем вопросам налогообложения имущества, получить копию налогового уведомления можно лично в любой инспекции (за исключением специализированных центров) или в МФЦ (офисы «Мои документы»). Также можно направить обращение почтовым отправлением.
Но удобнее всего пользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России. Обращаться в налоговый орган по различным вопросам можно в упрощенном порядке, воспользовавшись разделом «Жизненные ситуации». Налогоплательщик к заявлению прилагает копии подтверждающих документов. Узнать результаты рассмотрения направленных документов можно лично в налоговом органе или получить по почте - по выбору плательщика. Пользователям «Личного кабинета» на сайте ФНС России их направят в электронном виде.
Распоряжение положительным сальдо ЕНС
В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС - это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.
Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.
При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).
Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.
Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.
В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).
Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности
Налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный законодательством срок исполнять обязанности по уплате налогов и взносов (п. 1 ст. 45 НК РФ). Если уплата не произведена вовремя на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика образуется отрицательное сальдо, наличие которого является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности (ст. 69 НК РФ).
Требование направляют всем налогоплательщикам - юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой форме. В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию, которые будут предприняты налоговой службой при неисполнении требования. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС. Направление отдельного требования по результатам мероприятий налогового контроля, а также уточненных требований не предусмотрено. Обращаем внимание, что требование считается исполненным в случае уплаты задолженности в размере отрицательного сальдо на дату его исполнения.
Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить заказным письмом, в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.
Со следующего года возрастает размер социальных налоговых вычетов
Налогоплательщики, получающие доходы, с которых они уплачивают НДФЛ по ставке 13%, имеют право на получение имущественных и социальных налоговых вычетов в связи с затратами на приобретение жилья, собственное лечение, обучение и другие нужды. При предоставлении отдельных социальных вычетов учитываются подобные расходы и в отношении близких родственников (каждая ситуация обговорена в Налоговом кодексе). Подробнее о данной категории вычетов мы попросили рассказать начальника Межрайонной ИФНС России №21 Татьяну Сычихину.
- Татьяна Николаевна, по каким расходам можно получить социальный вычет?
- Если у налогоплательщика были расходы на благотворительность, обучение, лечение и приобретение лекарств, негосударственное или добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, физкультурно-оздоровительные услуги (например, фитнес). Учесть можно один или одновременно несколько видов вычета. Но суммарно вычет (за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение) не может превышать 120 тыс. рублей. При этом расходы на обучение детей (подопечных) не входят в ограничение в 120 тыс. руб., их размер - не более 50 тыс. рублей на каждого обучающегося в общей сумме на обоих родителей. Дорогостоящее лечение принимается к вычету без ограничений. Налоговые вычеты предоставляются за налоговый период, в котором произведены соответствующие расходы.
Например, гражданин в течение года заплатил за свое обучение 70 тыс. рублей и за лечение - 30 тыс. рублей. Он вправе при наличии подтверждающих документов получить социальный вычет в размере 100 тыс. рублей (освобождение от уплаты НДФЛ этой суммы) с возвратом налогоплательщику 13 тыс. рублей.
- Говорят, размеры отдельных социальных вычетов будут увеличены?
- Федеральным законом от 28.04.2023 №159-ФЗ размеры предоставляемых гражданам социальных вычетов увеличены, начиная с 2024 года: на обучение каждого ребенка – максимально до 110 тыс. рублей. Общая сумма налоговых вычетов по другим основаниям возрастет со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей. Новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации 3-НДФЛ за 2024 год - в 2025 году или при получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.
- Как получить социальный вычет, если расходы были понесены в прошлые годы, но вычет не заявлен?
- Налогоплательщик вправе получить налоговый вычет за три предшествующих календарных года. Например: гражданин Иванов с 2019 года каждый год оплачивал свое обучение в сумме 60 тыс. руб. О своем праве на вычет он узнал только в 2023 году. Поэтому решил подать налоговые декларации 3-НДФЛ за все годы, чтобы вернуть часть уплаченного налога. Но социальный вычет налогоплательщик сможет получить только за 2020, 2021 и 2022 годы, так как возврат налога осуществляется только за три предшествующих года. Таким образом, Иванов вправе получить социальный вычет в общей сумме 180 тыс. рублей (60 тыс. рублей x 3), НДФЛ к возврату - 23 400 рублей (180 тыс. рублей x 13%).
Распоряжение положительным сальдо ЕНС
В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС - это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.
Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.
При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).
Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.
Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.
В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).
Возникают вопросы по применению ЕНС – позвони в инспекцию
Если вы не согласны с сальдо единого налогового счета, уведомлением о задолженности, требованием об уплате налогов и страховых взносов, данными в акте сверки, или требуется актуализация информации по ЕНС, вы можете получить разъяснения в налоговой инспекции по месту регистрации (жительства).
По вопросам использования единого налогового счета (ЕНС), уточнения сальдо, образовавшихся недоимки или переплаты налогоплательщики могут обращаться в Межрайонную ИФНС России №21 по Иркутской области (по месту регистрации, жительства) по телефонам: +7 (3955) 69-12-04, + 7 (39543) 6-30-07.
Обращение непосредственно в налоговый орган может ускорить процедуру уточнения сведений и получения разъяснений в конкретной ситуации.
Также получить консультацию можно, лично посетив инспекцию или направив обращение почтой, воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России» (выбрать свой налоговый орган) на сайте ФНС России.
Урегулировать налоговый спор в досудебном порядке - выгодно
Налогоплательщик имеет право участвовать в обсуждении материалов налоговой проверки. При несогласии с вынесенным по ней решением в рамках досудебного урегулирования споров его можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе. О механизме урегулирования налоговых споров рассказывает начальник Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области Татьяна Сычихина.
- Татьяна Николаевна, по каким причинам возникают споры налогоплательщика и налоговых органов?
- Наиболее часто спор возникает по причине представления налогоплательщиками документов, не являвшихся предметом налоговых проверок, а также подтверждающих своевременное и надлежащее исполнение предусмотренных законом обязанностей, или уточнений в налоговую отчетность, заявлений о наличии смягчающих обстоятельств и разногласий в отношении применения правовых норм.
Инспекция объективно рассматривает претензии налогоплательщиков и большую часть их (80 - 90%) удовлетворяет без обращения в вышестоящий налоговый орган или суд. В вышестоящий налоговый орган за полугодие 2023 года обратились налогоплательщики с жалобами на 20 решений налогового органа, вынесенные по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, иные ненормативные акты, а также действия (бездействия) должностных лиц инспекции. Из них на 01.07.2023 рассмотрено 15 жалоб, оставлены без удовлетворения - 11, удовлетворены полностью и частично – только 4 жалобы.
- Какие плюсы заключаются для налогоплательщика во внесудебном способе решения спорных ситуаций?
- Это оперативность и простота оформления жалобы, отсутствие необходимости уплаты госпошлины и судебных расходов, короткие сроки рассмотрения жалобы и исполнения принятого решения.
- Как составить жалобу на решение, действие или бездействие налогового органа?
- Жалоба подается в письменной или электронной форме. Требования к жалобе изложены в ст. 139.2 НК РФ. Федеральной налоговой службой утверждены форма и порядок заполнения жалобы, а также формат и порядок ее представления в электронном виде (Приказ от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@).
Если налогоплательщик представляет жалобу по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, то она должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью. Это наиболее удобный способ, так как одновременно осуществляется автоматическая проверка всех необходимых реквизитов. Можно выбрать способ получения решения по жалобе. Если заявитель выбирает - «в электронной форме по ТКС», то может получить любой документ, образующийся в ходе рассмотрения жалобы в вышестоящем налоговом органе. Это, например, извещение о времени и месте рассмотрения жалобы (в случае необходимости), решение о продлении срока рассмотрения, решение по результатам рассмотрения жалобы. Вышестоящий налоговый орган оперативно контролирует действия инспекций по обработке и обязательной передаче жалобы на рассмотрение.
- В каких случаях жалоба не будет принята?
- Жалобу нужно подавать в налоговый орган, выносивший решение. В приеме жалобы откажут, если она направлена представителем лица, нарушение прав которого обжалуется, без приложения информационного сообщения о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством, или если в жалобе отсутствует (не соответствует) усиленная квалифицированная электронная подпись лица, подавшего жалобу.
- Может ли инспекция рассмотреть жалобу без участия налогоплательщика?
- Жалобу рассматривают без участия налогоплательщика. Но вышестоящий налоговый орган может пригласить заявителя в следующих случаях. Если имеются противоречия в материалах, которые передала нижестоящая инспекция. Когда есть противоречия между документами, которые представил налогоплательщик, и которые передала нижестоящая инспекция. Если нижестоящая инспекция существенно нарушила процедуру вынесения решения, и теперь вышестоящий орган отменяет решение инспекции и проводит эту процедуру заново.
Кроме того, для заявителей реализована возможность рассмотрения жалоб с их участием посредством видеоконференцсвязи (ВКС). Таким образом, повышается прозрачность процедуры, упрощаются способы взаимодействия с налоговым ведомством, и создаются благоприятные условия для разрешения спорных ситуаций. Список инспекций региона, в которых возможно проведение ВКС, размещен на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) в разделе «Досудебное урегулирование споров». На этом же сайте с помощью сервиса «Узнать о жалобе» организации и граждане могут оперативно получать информацию о ходе и результатах рассмотрения жалоб, заявлений и предложений.
Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг
Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале госуслуг (ЕГПУ).
Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям.
При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕГПУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.
Самозанятость – популярный и выгодный налоговый режим
В Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области зарегистрировано более 19 тыс. плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Из общего количества, так называемых самозанятых, 97% имеют статус физического лица. Об особенностях применения данного налогового режима рассказывает начальник инспекции Татьяна Сычихина.
- Татьяна Николаевна, нужно ли налогоплательщику обращаться в налоговую инспекцию лично для регистрации в качестве самозанятого?
- Постановка на учет осуществляется без посещения налоговой инспекции. В качестве самозанятого, то есть плательщика налога на профессиональный доход, можно зарегистрироваться через мобильное приложение ФНС России или личный веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС России (https://npd.nalog.ru), в кредитной организации (банке) или на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).
Проще всего это сделать, если у налогоплательщика уже есть «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». После установки мобильного приложения «Мой налог» на телефон или планшет, достаточно войти в него и выбрать режим регистрации «Через ЛК физического лица», подтвердить номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности. В случае отсутствия личного кабинета налогоплательщик может использовать логин и пароль ЕПГУ.
- Каким образом получить справку о постановке на учет?
- в приложении «Мой налог» самозанятый может самостоятельно сформировать в электронном виде справку о постановке на учет, которая заверяется электронной подписью и приравнивается к документу, выдаваемому налоговым органом на бумажном носителе.
- Как уплатить налог?
- Для уплаты налога через мобильное приложение «Мой налог» нужно зайти на вкладку «Налоги» и нажать на кнопку «Перейти к оплате». Налоговый орган уведомит самозанятого через мобильное приложение о сумме налога, подлежащей уплате, с указанием необходимых реквизитов. Уплатить налог нужно до 28-го числа этого же месяца.
Также НПД можно уплачивать в составе единого налогового платежа через «Личный кабинет налогоплательщика» физического лица или индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик вносит средства на свой единый налоговый счет (ЕНС), а дальше налоговая служба автоматически распределяет их по всем его налоговым обязательствам.
- Предусмотрен ли для налогоплательщиков, применяющих этот спецрежим, налоговый вычет?
- Самозанятые имеют право на налоговый вычет в размере до 10 тыс. рублей. Инспекция применяет его самостоятельно, уменьшая начисляемую сумму налога на 1% или 2% в зависимости от кого получен доход: физического или юридического лица, индивидуального предпринимателя. Такой бонус предоставляется один раз до полного его использования. Уменьшение этой суммы происходит автоматически при формировании каждого чека.
- Может самозанятый получать информацию о полученных доходах и уплаченных налогах?
- В мобильном приложении «Мой налог» и в кабинете плательщика НПД есть возможность самостоятельно формировать в электронном виде справку о доходе за интересующий период. Данный документ, подписанный электронной подписью налогового органа, содержит следующие сведения: ИНН; серия и номер документа, удостоверяющий личность; адрес регистрации; размер дохода (помесячно); общая сумма дохода за календарный год; общая сумма налога, исчисленная за календарный год; сумма недоимки, задолженности по пеням, штрафам. Таким образом, документ полностью отвечает на все вопросы о полученных доходах и уплаченных налогах при применении специального налогового режима.
- Могут ли индивидуальные предприниматели совмещать уплату налога на профессиональный доход с применением других налоговых режимов?
- Когда индивидуальные предприниматели совмещают НПД с другими режимами или общей системой налогообложения (уплата НДФЛ), это не соответствует требованиям применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». При выявлении таких фактов в 2022 году инспекция аннулировала постановку на учет 545 индивидуальных предпринимателей, в 2022 году – 212.
Об изменении порядка распределения денежных средств на ЕНС
Федеральным законом от 29.05.2023 №196-ФЗ внесены изменения в ст. 45 Налогового Кодекса РФ о распределении средств на основании совокупной обязанности налогоплательщика. Теперь средства на едином налоговом счете распределяются в иной последовательности. Сначала будет погашаться недоимка по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), начиная с более раннего срока ее образования. Во вторую очередь – НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом. И лишь затем - недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам с более раннего момента ее образования. В четвертую очередь происходит распределение средств в счет уплаты иных начисленных налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов - с момента возникновения обязанности по их уплате. Последними будут погашены начисленные пени, проценты и штрафы.
Где в личном кабинете, заполнять заявление на зачет страховых взносов, чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН?
Вся информация доступна налогоплательщикам в разделе «Руководство пользователя», которую можно скачать в личном кабинете налогоплательщика.
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам то:
- в ЛК ЮЛ для формирования уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов выбирает в меню пункт «Заявления. Запросы», раздел «ЕНС» и подпункт «Уведомление об исчисленных суммах» или на главной странице в блоке «Заявления. Запросы» в разделе «ЕНС» для «Уведомление об исчисленных суммах» нажимает «перейти». Также перейти к формированию уведомления можно на странице «Единый налоговый счет» в нижней части страницы по ссылке «Сформировать уведомление об исчисленных суммах»;
- в ЛК ИП для формирования уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее – уведомление) переходит в раздел «Жизненные ситуации». Затем выбрать раздел «Сформировать уведомление об исчисленных суммах»» или на главной странице переходи на страницу «Единый налоговый счет», нажав на «Перейти в ЕНС» и в нижней части в блоке «Заявления. Запросы» переходит по ссылке «Сформировать уведомление об исчисленных суммах».
Уважаемые налогоплательщики!
Налоговая инспекция приглашает 11 мая 2023 в 11.00 на бесплатный семинар на тему: «Анализ ошибок по заполнению документов при исчислении и уплате налогов на ЕНС. Льготы по имущественным налогам физических лиц». Место проведения: г. Усолье-Сибирское, ул. Менделеева,73 кабинет 305, ТОРМ Межрайонной ИФНС России № 21 по Иркутской области. Подробную информацию можно получить по телефону: 8 (395-43) 6-30-07.
Где я могу узнать о состоянии ЕНС?
Все данные по Единому налоговому счету отображаются в Личном кабинете налогоплательщика. Также детализированная информация о распределении средств ЕНС доступна в Вашей учетной бухгалтерской системе. Кроме того, Вы можете заказать в налоговой Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика. В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней, с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России. Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней. Заказать ее можно по ТКС, через ЛК или обратившись в налоговую лично.
Гражданам предоставлены дополнительны льготы по транспортному налогу
Налоговые органы приступили к массовому расчету имущественных налогов за 2022 год. О льготах для граждан и способах взаимодействия с налоговыми органами рассказывает начальник Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области Татьяна Сычихина.
- Татьяна Николаевна, какие изменения в этом году произошли в налогообложении имущества граждан?
- В рамках осуществления мер социальной поддержки граждан внесены изменения в Закон Иркутской области от 04.07.2007 №53-оз «О транспортном налоге». Ветераны Великой Отечественной войны, труда и боевых действий, инвалиды всех категорий, а также многодетные семьи освобождены от уплаты налога в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л. с. (независимо от года выпуска машины). Закон вступил в силу с 1 января 2023 года, а воспользоваться льготами можно будет уже при исчислении транспортного налога за 2022 год.
Еще одно изменение касается многодетных семей: если они владеют несколькими автомобилями (с мощностью двигателя до 200 л. с.), то на второй предоставляется льгота до 90% от суммы транспортного налога.
Граждане, получающие страховую пенсию по старости, лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), и лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31.12.2018, будут уплачивать 20% от установленных ставок в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 л. с. (независимо от года выпуска машины). Получить льготу граждане смогут в беззаявительном порядке. Ранее льгота этим категориям налогоплательщиков предоставлялась только на автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. и 125 л. с. - если с года их выпуска прошло семь и более лет.
- Давайте уточним, какие имущественные налоги платят физические лица?
- Транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц. Транспортный налог граждане - в отношении зарегистрированных на них транспортных средств, в частности, автомобилей, мотоциклов, снегоходов, мотосаней, моторных лодок, катеров, гидроциклов и пр. Земельный налог нужно уплачивать в отношении земельных участков, которые принадлежат физическим лицам на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Налогом на имущество физических лиц облагается принадлежащая гражданам на праве собственности недвижимость на территории Российской Федерации: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, сооружения и помещения.
- Как узнать о сумме начисленных налогов?
- Расчет имущественных налогов осуществляет налоговая служба на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов. Для их уплаты гражданину направляют налоговое уведомление с указанием сумм соответствующих налогов и данных, на основе которых они были рассчитаны. В уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. При этом в отношении каждого из них указывается сумма к уплате, объект налогообложения, налоговые базы и ставка. С 2023 года обновлена форма налогового уведомления (приказ ФНС России от 27.09.2022 №ЕД-7-21/866@). Теперь в ней отображаются реквизиты, необходимые для перечисления налогов в бюджетную систему в качестве единого налогового платежа.
Налоговое уведомление направляют гражданину не позднее, чем за 30 дней до наступления срока платежа по почте - заказным письмом или в электронном виде - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Налоги необходимо уплатить не позднее 1 декабря. Налоговое уведомление не направляют, если налогоплательщику предоставлена льгота, налоговый вычет или общая сумма начисленных налогов меньше 100 рублей.
В прошлом году наша инспекция направила налогоплательщикам 232 тыс. налоговых уведомлений на уплату 573 млн. рублей имущественных налогов. Кроме того, 100 тыс. граждан были предоставлены льготы по транспортному налогу на общую сумму 55 млн. руб., 50 тыс. граждан – по земельному налогу на 12 млн. руб., 101 тыс. граждан – по налогу на имущество физических лиц на сумму 78 млн. рублей.
- Кто имеет право на налоговые льготы?
- Инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети - инвалиды, пенсионеры, чернобыльцы, ветераны боевых действий, Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы и др. Перечень льготных категорий граждан зависит от вида налога, а также особенностей налогообложения на региональном (местном) уровне.
Налоговые льготы по транспортному налогу установлены Законом Иркутской области от 04.07.2007 №53-ОЗ; по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц - главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления по месту нахождения объектов недвижимости.
- Где можно узнать о ставках и льготах по имущественным налогам?
- Актуальную информацию в разрезе муниципальных образований Иркутской области предоставляет сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Граждане, индивидуальные предприниматели могут задать интересующие их вопросы в «Личном кабинете налогоплательщика» или по телефону единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).
- Нужно ли подавать заявления о предоставлении налоговой льготы?
- В настоящее время налоговые органы предоставляют льготы гражданам в проактивном (беззаявительном) порядке, то есть самостоятельно - на основании данных, получаемых из других государственных органов: Социального фонда России, региональных органов соцзащиты и др. При этом за налогоплательщиком сохраняется право самостоятельно подать соответствующее заявление в бумажном или электронном виде. Однако если гражданин имеет право на льготу, но она не была предоставлена, ему нужно обратиться с заявлением в любую налоговую инспекцию или офис «Мои документы». Если заявление о предоставлении льготы налогоплательщик ранее уже подавал, то повторно его направлять в инспекцию не нужно.
- Как и куда можно обращаться в случае возникновения вопросов по уплате имущественных налогов?
- Подать заявление, уведомление, сообщение по всем вопросам налогообложения имущества, получить копию налогового уведомления можно лично в любой инспекции (за исключением специализированных центров) или в МФЦ (офисы «Мои документы»). Также можно направить обращение почтовым отправлением. Но удобнее всего пользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России. При этом налоговые уведомления его пользователям направляют только в электронном виде (если налогоплательщик не заявит о необходимости получения их на бумаге).
Обратиться в налоговый орган по различным вопросам можно в упрощенном порядке, воспользовавшись разделом «Жизненные ситуации». Налогоплательщик к заявлению прилагает копии подтверждающих документов.
Получить результаты рассмотрения направленных документов можно лично в любом налоговом органе (кроме специализированных инспекций) или по почте - по выбору налогоплательщика. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика» их направят в электронном виде.
Уважаемые налогоплательщики!
Налоговая инспекция приглашает 11 мая 2023 в 11.00 на бесплатный семинар на тему: «Анализ ошибок по заполнению документов при исчислении и уплате налогов на ЕНС. Льготы по имущественным налогам физических лиц». Место проведения: г. Усолье-Сибирское, ул. Менделеева,73 кабинет 305, ТОРМ Межрайонной ИФНС России № 21 по Иркутской области. Подробную информацию можно получить по телефону: 8 (395-43) 6-30-07.
Я перевел средства на единый налоговый платёж. Почему сначала погасились долги?
Распределение единого налогового платежа по обязательствам налогоплательщика осуществляется на основании поданных Уведомлений и деклараций в автоматическом режиме по правилам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.
При этом в случае наличия задолженности в первую очередь платежи идут на ее погашение в погашение по хронологии её возникновения задолженности, затем на налоги с текущим сроком уплаты, после – на погашение пеней, процентов, штрафов.
В РОССИИ ПРОДОЛЖАЕТСЯ ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2023 ГОДА
Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо не позднее 2 мая 2023 года. Подать ее можно по месту своего учета или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн - в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу "Декларация". Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@.Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года. Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года. Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд. Напоминаем, что предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
По какой форме и какими способами налогоплательщик должен представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов?
Форма и формат уведомления об исчисленных суммах налогов содержат всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму) и утверждены Приказом ФНС России N ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022.
Представить уведомление об исчисленных суммах налогов можно следующими способами:
- по ТКС (подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью);
- через ЛК налогоплательщика (подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью);
- на бумажном носителе в случае представления налогоплательщиком отчетности также на бумажных носителях (например, налогоплательщики, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).
Уведомление представляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (по юридическому адресу) или в качестве крупнейшего плательщика.
Уважаемые налогоплательщики!
Налоговая инспекция приглашает 15 марта 2023 в 11.00 на бесплатный
семинар на тему: «Декларационная кампания 2023. Введение института
ЕНС». г. Усолье-Сибирское, ул. Менделеева,73 кабинет 305, ТОРМ
Межрайонной ИФНС России № 21 по Иркутской области. Подробную
информацию можно получить по телефону: +7(3943) 6-30-07.
Как уменьшать авансовые платежи по УСН в 2023 году
В течение 2023 года можно уменьшать сумму налога по УСН (авансовые платежи по УСН) на страховые взносы, уплатив их платежным поручением с указанием платежных реквизитов страховых взносов.
Например, если ИП хочет уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года в размере 1 000 рублей на 100 рублей, он должен уплатить соответствующим платежным документом страховой взнос не менее 100 рублей. Этот платеж также должен сформировать положительное сальдо Единого налогового счета на 100 рублей.
Если в дальнейшем лицо предполагает уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за полугодие 2023 года в размере 1 300 рублей еще на 100 рублей, он должен уплатить страховой взнос на 100 рублей. Таким образом, этот платеж должен сформировать положительное сальдо Единого налогового счета не менее чем на 200 рублей (100 рублей за I квартал 2023 года + 100 рублей за II квартал 2023 года) для его последующего учета по принадлежности в соответствии со ст. 45 Налогового Кодекса РФ.
Чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года на страховые взносы, следует уплатить их не позднее 31 марта 2023 года.
Для скорейшего получения вычета по НДФЛ подавайте заявление на возврат в составе декларации
В связи с введением с 01.01.2023 Единого налогового счета (ЕНС), на который перечисляются все уплаченные налогоплательщиком налоги, изменились и правила оформления возврата денежных средств НДФЛ в связи с предоставлением гражданину социального или имущественного (в связи с приобретением жилья) налогового вычета.
В общем порядке в течение трех рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки возврат осуществляется, только если соответствующее заявление подано в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (приложение к Разделу 1 «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета»).
Если приложение к Разделу 1 в декларации не заполнено, то подать заявление можно будет только после завершения комплекса мероприятий (камеральной проверки) по данной декларации. Для этого нужно отслеживать ее статус. Заявление подается по форме по КНД 1112542 (приложение №1 к Приказу ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133).
Также задержка может произойти, если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении налогоплательщика. Срок возврата может увеличиться на период получения налоговым органом данной информации от банка – по запросу ее представят в течение трех дней. Поэтому при заполнении заявления предлагаем проверять в «Личном кабинете налогоплательщика» наличие у налоговой службы сведений об указываемом вами счете.
Нужно также учитывать, что имеющаяся у налогоплательщика задолженность, в том числе по другим налогам, уменьшает сумму возврата. То есть, если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы вычета, заявленного к возврату, то налоговый орган осуществит возврат частично (в пределах положительного сальдо).
Единый налоговый счет: один платеж – один документ
Все налогоплательщики Российской Федерации независимо от места постановки на учет или места нахождения объекта налогообложения с 1 января 2023 года уплачивают налоги, сборы и страховые взносы Единым налоговым платежом (ЕНП) на Единый налоговый счет в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Уплата осуществляется не позднее 28-го числа ежемесячно один раз по всем платежам со сроком уплаты. Процесс подготовки платежного документа прост и автоматизирован. Юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели могут заполнить его через «Личный кабинет налогоплательщика» или учетную (бухгалтерскую) систему: в этом случае необходимо указать только сумму платежа. При оформлении платежа в сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России - ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.
При самостоятельной подготовке платежного документа по уплате государственной пошлины, налога на профессиональный доход, сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, утилизационного сбора, страховых взносов за периоды до 01.01.2017 необходимо уточнять реквизиты на сайте ФНС России.
Очередность зачисления платежей: из переведенных плательщиком средств в первую очередь погашается задолженность, начиная с более ранней даты возникновения. Затем зачисляют налоговые начисления с текущим сроком уплаты: непосредственно налоги, сборы и взносы. Если перечисленных средств будет недостаточно, то ЕНП распределится пропорционально суммам обязательств. В последнюю очередь осуществляется зачет пени и штрафов.
Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах
С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все налоговые платежи в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества.
Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей - подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.
Для скорейшего получения вычета по НДФЛ подавайте заявление на возврат в составе декларации
В связи с введением с 01.01.2023 Единого налогового счета (ЕНС), на который перечисляются все уплаченные налогоплательщиком налоги, изменились и правила оформления возврата денежных средств НДФЛ в связи с предоставлением гражданину социального или имущественного (в связи с приобретением жилья) налогового вычета.
В общем порядке в течение трех рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки возврат осуществляется, только если соответствующее заявление подано в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (приложение к Разделу 1 «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета»).
Если приложение к Разделу 1 в декларации не заполнено, то подать заявление можно будет только после завершения комплекса мероприятий (камеральной проверки) по данной декларации. Для этого нужно отслеживать ее статус. Заявление подается по форме по КНД 1112542 (приложение №1 к Приказу ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133).
Также задержка может произойти, если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении налогоплательщика. Срок возврата может увеличиться на период получения налоговым органом данной информации от банка – по запросу ее представят в течение трех дней. Поэтому при заполнении заявления предлагаем проверять в «Личном кабинете налогоплательщика» наличие у налоговой службы сведений об указываемом вами счете.
Нужно также учитывать, что имеющаяся у налогоплательщика задолженность, в том числе по другим налогам, уменьшает сумму возврата. То есть, если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы вычета, заявленного к возврату, то налоговый орган осуществит возврат частично (в пределах положительного сальдо).
Все налоговые платежи нужно уплачивать в Управление Федерального казначейства по Тульской области
С 1 января 2023 года Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет стали обязательным для всех юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей (изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ).
Новая система уплаты налогов, сборов и страховых взносов предусматривает перечисление средств на основании единого платежного документа. Все платежи всех налогоплательщиков, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Данный счет применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения. С реквизитами для уплаты можно ознакомиться на промостранице на сайте ФНС России.
Налоговая служба обновила функционал получения сведений о банковских счетах в Личном кабинете граждан
Для налогоплательщиков - физических лиц реализована возможность получения сведений о своих банковских счетах в электронном виде, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью. Это позволит избежать посещения налогового органа для запроса указанных сведений в виде официального документа, подписанного сотрудником налогового органа.
Документ, подписанный квалифицированной электронной подписью, равнозначен подписанному бумажному документу. Сведения о счетах (вкладах) физических лиц представляются банками в налоговые органы в соответствии с пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 июля 2014 года.
Основные изменения порядка уплаты налогов с 2023 года
С 1 января 2023 года налогоплательщики всех категорий переходят на новую форму оплаты налогов и страховых взносов - единый налоговый платеж, который будет поступать на Единый налоговый счет. Об основных изменениях учета налоговых обязательств, уплаты налогов и страховых взносов рассказывает начальник Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области Татьяна Сычихина.
- Татьяна Николаевна, что такое единый налоговый счет?
• С 1 января 2023 года в России вводится институт Единого налогового счета (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ). Это новая система учета, в рамках которой все подлежащие уплате и уплаченные налоги консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом. Единый налоговый счет (ЕНС) предполагает перечисление налогоплательщиком всех платежей на один счет, налоговая служба автоматически распределит их по обязательствам.
Нововведение позволит упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов, максимально снизить временные затраты на оплату и избежать ошибок, исчезнет необходимость перечисления большого количества платежей. К примеру, если сейчас налогоплательщик заполняет отдельные платежные документы с разными реквизитами и суммами на уплату каждого вида налога, то с 1 января 2023 года нужно будет формировать один платежный документ для пополнения ЕНС. Для уплаты налогов потребуются только ИНН и сумма, которая станет единственным изменяемым параметром платежа.
Налогоплательщики будут иметь возможность зачислять «свободные» денежные средства на Единый налоговый платеж другого лица. Для этого следует подать заявление, и средства с остатка на счете будут переведены. Ускорится и процесс возврата переплаты на счет. Еще один плюс - уменьшается до одного дня время снятия блокировки со счета лица после погашения им задолженности перед бюджетом.
С 2023 года для реализации механизма уплаты налогов через ЕНП установлены единые сроки: для представления налоговой отчетности - 25-е число месяца, следующего за отчетным; для уплаты налоговых платежей - 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Так, например, расчет по страховым взносам за 2022 год нужно будет сдать не позднее 25 января 2023 года.
• Как платить налоги и взносы в 2023 году?
- Периодичность уплаты налогов останется прежней, а вот сроки немного изменятся. Например, организации на УСН с 01.01.2023 авансовые платежи вносят до 28-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог уплачивают до 28 марта.
Чтобы внести ЕНП, налогоплательщик перечисляет денежные средства на единый налоговый счет Федерального казначейства, после чего они автоматически будут распределены по налоговым обязательствам налогоплательщика. Далее, информацию о том, как именно распределились суммы, налогоплательщик сможет увидеть в «Личном кабинете» налогоплательщика, либо направив запрос в налоговую инспекцию. Таким образом, к 28-му числу у налогоплательщика, плательщика сборов, взносов на Едином налоговом счете должна быть сумма, которой будет достаточно для погашения совокупной образовавшейся у него обязанности - уплаты всех начисленных налогов.
Если денежных средств на ЕНС не будет хватать - образуется долг перед бюджетом, и формируется отрицательное сальдо. Если после списания совокупной обязанности на ЕНС остались денежные средства - это положительное сальдо или переплата.
- В каком порядке распределяются средства единого налогового платежа?
- Денежные средства налоговая служба будет распределять по налогам и сборам с наступившими сроками уплаты. Хронология зачетов поступлений в бюджет строго регламентируется: в первую очередь закрывается недоимка, начиная с более ранней даты возникновения. Далее зачитываются налоги, авансовые платежи по налогам и страховым взносам - с даты возникновения обязанности по уплате на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах. В последнюю очередь будут зачитываться пени, проценты и штрафы.
- Изменятся ли реквизиты для уплаты единого налогового платежа?
- Для уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджет единого налогового платежа с 1 января 2023 года предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области.
- Сообщите его реквизиты.
Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
БИК банка получателя: 017003983
№ счета банка получателя средств: 40102810445370000059
Получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрайонная ИФНС России № 21 по Иркутской области)
Номер казначейского счета: 03100643000000018500
- На какие налоги не распространяется новый порядок?
- Система ЕНП не распространяется на НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту; госпошлину, по которой нет исполнительного документа из суда; взносы на обязательное страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве профессиональных заболеваний; налог на профессиональный доход; сбор за пользование объектами животного мира; сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Полную информацию как будет работать Единый налоговый счет можно узнать на соответствующей промостранице на сайте ФНС России
На сайте ФНС России создана промостраница (https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/), которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет (ЕНС). Для удобства пользователей на ней есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по данной тематике.
Новый институт ЕНС заработает с 1 января 2023 года. Он подразумевает возможность платить налоги просто и без ошибок. Универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. Сроки сдачи отчетности и уплаты единые – больше не придется помнить сроки по разным налогам. В результате, платежи без ошибок, пеней и штрафов, что экономит бизнесу время и деньги.
Если на ЕНС образовалась переплата, налогоплательщик может ее вернуть или перевести другому плательщику. Причем независимо от срока давности этой переплаты. Кроме того, благодаря единому сальдо расчетов с бюджетом арест с банковского счета будет сниматься всего за день, а пени будут рассчитываться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо.
Необходимую информацию по вопросам ведения Единого налогового счета дополнительно можно получить в Контакт-центре ФНС России по телефону 8-800-222-22-22, а также у чат-бота Таксика на сайте ФНС России.
Федеральная налоговая служба проводит День открытых дверей
Уважаемые налогоплательщики!
Межрайонная ИФНС России №21 по Иркутской области сообщает.
В связи с окончанием сроков уплаты имущественных налогов налоговая служба завершает прием налогоплательщиков в ДК «Горняк»
г. Черемхово (Зимний сад). Крайний день приема–28.12.2022 г. с 10.00 до 14.00.
Реквизиты уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, начиная с 1 января 2023 года
Номер (поля) реквизита платежного документа
Наименование (поля) реквизита платежного документа
Значение
13
Наименование банка получателя средств
«ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула»
14
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)
«017003983»
15
№ счета банка получателя средств
(номер банковского счета, входящего в
состав единого казначейского счета)
«40102810445370000059»
16
Получатель
«Управление Федерального казначейства по Тульской области (НО по месту постановки на учет)»
17
Номер казначейского счета
«03100643000000018500»
Уважаемые налогоплательщики!
Межрайонная Инспекция ФНС России №21 по Иркутской области информирует о завершении 28.12.2022 г. (с 10.00 до 14.00) приема налогоплательщиков в ДК «Горняк» г. Черемхово (Зимний сад).
Уважаемые налогоплательщики!
Федеральная налоговая служба с 15 по 20 ноября 2022 года проводит Всероссийский Налоговый диктант «Наши налоги – достойное будущее детей» (далее – Диктант), призванный развить интерес к налоговым знаниям и определить фактическое состояние уровня налоговой грамотности. Диктант проходит в онлайн-формате на площадке https://www.ranepa.ru/nauka/diktant/ в рамках программы стратегического академического лидерства «Приоритет 2030». Участнику необходимо без предварительной регистрации в дни проведения Диктанта ответить на 30 вопросов за 60 минут.
Участники Диктанта получат электронные именные сертификаты, показавшие высокие результаты – дипломы, а лучшие – диплом, возможность бесплатно пройти видеокурс ФНС России «Налогообложение налогом на доходы физических лиц» и увидеть свою фотографию на странице события. Диктант стартовал 15 ноября с выступления в Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова. Приглашаем вас, родственников, близких, друзей и знакомых принять участие в этом знаковом событии. Несомненно, налоговые вопросы Диктанта будут интересны и актуальны абсолютно для всех.
Кто и как уплачивает земельный налог
На учете в Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области состоит 115 тыс. налогоплательщиков, владеющих 105 тыс. земельных участков, из них 103 тыс. граждан исчислен налог на общую сумму 82 млн рублей. О порядке исчисления земельного налога за 2021 год и способах взаимодействия с налоговыми органами рассказывает начальник инспекции Татьяна Сычихина.
- Татьяна Николаевна, кто является плательщиком земельного налога?
- Физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
- Как рассчитывается земельный налог?
- Налоговая служба производит расчет налога, исходя из кадастровой стоимости земельного участка и налоговых ставок, принятых на муниципальном уровне, с учетом установленных льгот и ограничения размера налоговых ставок, определенных Налоговым кодексом. Так, в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельхозназначения, предназначенных для жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества ставки не могут превышать 0,3% кадастровой стоимости земельного участка. В отношении прочих земельных участков устанавливается ставка в пределах до 1,5 процента.
Сведения о земельных участках граждан налоговые органы получают из регистрирующих органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. При этом обращаем внимание, что определение кадастровой стоимости земельного участка не относится к компетенции налоговых органов, получить информацию налогоплательщики могут на сайте Росреестра (www.rosreestr.ru).
- Где можно получить информацию о ставках и льготах по земельному налогу в конкретном муниципальном образовании?
- Актуальная информация в разрезе муниципальных образований Иркутской области (и других регионов) размещена в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Граждане могут также задать интересующие их вопросы в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).
- Каковы особенности исчисления налога?
- По истечении десяти лет с даты государственной регистрации права собственности на землю, приобретенную для индивидуального жилищного строительства, если не будет оформлено право собственности на построенный объект, то, налог начнут исчислять с повышающим коэффициентом 2 - до момента регистрации жилого объекта.
Если земля предназначена для жилищного строительства (кроме индивидуального жилищного строительства), налог исчисляют с повышающим коэффициентом 2 в течение трех лет с даты регистрации права собственности на участок до момента регистрации права на построенный объект недвижимости. При завершении строительства и регистрации права собственности в этот срок, налог за весь предшествующий период пересчитают с коэффициентом 1. Разницу между результатом такого пересчета и фактически уплаченным налогом инспекция может вернуть по заявлению налогоплательщика.
Если за три года право собственности на построенный объект не будет зарегистрировано, то налог будет исчислен с повышающим коэффициентом 4 - до момента государственной регистрации прав на объект.
- Скоро - 1 декабря закончится срок уплаты имущественных налогов. Что делать, если уведомление не получено?
- Сразу обращаю внимание: пользователи «Личного кабинета» получают уведомления только в электронном виде (если не изъявляли желание получать его на бумажном носителе). Во всех остальных случаях порядок действий налогоплательщика зависит от того, получал ли он ранее налоговое уведомление по имеющимся объектам налогообложения. Если гражданин никогда не получал уведомление и не уплачивал налоги в отношении любого имеющегося имущества (имущество, земельный участок, транспорт), то необходимо направить в налоговый орган сообщение по утвержденной форме. Исключение составляют случаи, когда налогоплательщику предоставлены льготы или вычеты в полном объеме начисленной суммы, или же сумма начисленного налога составляет в текущем году менее 100 рублей (такие суммы предъявляют только по истечении срока взыскания – на третий год). Не пришлют уведомление и в случае наличия переплаты по имущественным налогам, которая перекрывает сумму начисленных налогов.
Если налогоплательщик хотя бы один раз получал налоговое уведомление по имеющимся объектам налогообложения, то сообщение направлять не нужно. Нужно обратиться за уведомлением в любой территориальный налоговый орган или МФЦ («Мои документы») лично (через представителя по нотариальной доверенности), почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения), в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru.
- Каковы возможности «Личного кабинета», и как к нему подключиться?
- В «Личном кабинете» физические лица могут контролировать состояние своих расчетов по налогам, получать налоговые уведомления, направлять заявления на получение налоговых вычетов, оплачивать налоги и т.д. Налоговое уведомление на уплату налогов за 2021 год сформировано и отражено во вкладке «Сообщения».
Для подключения к «Личному кабинету» нужно обратиться в любую налоговую инспекцию или в подразделение МФЦ «Мои документы» (при себе иметь паспорт). Граждане, зарегистрированные на сайте госуслуг (gosuslugi.ru), могут войти в «Личный кабинет налогоплательщика» по паролю этого портала. Для этого в ресурсе нужно выбрать способ «Войти через госуслуги (ЕСИА)».
- Какая предусмотрена ответственность за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению?
- Для уплаты налогов в установленные сроки налогоплательщикам очень удобно пользоваться функцией единого налогового платежа (в личном кабинете - это раздел «Пополнить авансовый кошелек», на сайте ФНС России – сервис «Уплата налогов и пошлин»), когда средства можно вносить заранее и частями.
Если имущественные налоги все же уплачены позднее установленного срока, то начисленные суммы переходят в разряд задолженности, и на них начисляют пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка. Долги могут взыскать за счет средств на счете должника или его имущества, также возможно ограничение выезда за рубеж.
- Как могут уплатить имущественные налоги мобилизованные граждане?
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 №1874 для мобилизованных граждан предусмотрено продление сроков уплаты транспортного и земельного налога, налога на имущество физических лиц. Не исполненные в установленный срок (не позднее 01.12.2022) уведомления не подлежат исполнению (начисления аннулированы). Впоследствии им не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения с военной службы, будут направлены новые уведомления.
Обо всех мерах налоговой поддержки мобилизованным можно узнать на новой промостранице
На сайте ФНС России запущена промостраница, где подробно описано, какие льготы по уплате налогов и сдаче отчетности касаются мобилизованных граждан. Так, для них переносятся сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, сдачи отчетности и предоставления уведомлений.
Кроме того, введен мораторий и на контрольные мероприятия в их отношении. Приостанавливается проведение проверок соблюдения российского валютного законодательства, сдвигаются сроки представления отчетов о движении и переводах денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в организациях финансового рынка за пределами России, в том числе без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, а также уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в таких банках и изменении их реквизитов.
Все меры действуют в период службы мобилизованного и до окончания третьего месяца после ее завершения. Для удобства меры налоговой поддержки разбиты на блоки. В каждом из них есть подразделы с наименованием той или иной меры, где информация представлена максимально удобно: кратко основные тезисы по мере поддержки, на кого она рассчитана и в какие сроки предоставляется. Если у пользователя остались какие-либо вопросы, он может обратиться в ФНС России с помощью специального сервиса или по телефону контакт-центра 8-800-22-22-222 (звонок бесплатный). Промостраница будет дополняться по мере принятия новых нормативных актов.
Как заплатить налоги за несовершеннолетних детей?
Несовершеннолетние дети признаются налогоплательщиками, если являются собственниками жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости.
Оплатить налоги за ребенка могут родители, усыновители, опекуны попечители и иные лица по QR-коду, по номеру УИН или штрих-коду через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ (если там принимают оплату в счет налогов). Также можно воспользоваться электронными сервисами - «Уплата налогов и пошлин» на сайте налоговой службы (www.nalog.gov.ru) или «Личный кабинет налогоплательщика».
У пользователей сервиса Личный кабинет налогоплательщика в разделе «Профиль» есть вкладка «Семейный доступ», предназначенная для направления и отображения запросов на доступ к информации из Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и управления таким списком.
В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. После подтверждения в разделе «Налоги» появится возможность просматривать и оплачивать платёжные документы несовершеннолетнего ребенка. Для использования такого функционала необходимо являться пользователями личного кабинета, как родителям, так и их детям.
Чтобы избежать последующего применения мер принудительного взыскания, необходимо оплатить налоги в сроки, установленные налоговым законодательством за себя и своих несовершеннолетних детей.
1 декабря 2022 - срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ. Не забудьте оплатить налоги, не копите долги!
Межрайонная ИФНС России №21 по Иркутской области сообщает.
В рамках исполнения налоговых уведомлений по имущественным налогам, начиная с сентября 2022 года, налоговая служба будет вести прием налогоплательщиков в ДК «Горняк» г. Черемхово (Зимний сад):
2 и 4 среду каждого месяца с 10.00 до 14.00.
Сотрудники налоговых органов предоставят консультационные услуги по вопросам:
- порядка исчисления и уплаты имущественных налогов;
- преимущества работы с помощью Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».
И ответят на другие вопросы, возникающие у налогоплательщиков
Работу по противодействию коррупции,
проводимую налоговыми органами региона, можно оценить в режиме онлайн
Налоговая служба в рамках работы по профилактике коррупционных правонарушений проводит онлайн-опрос граждан об эффективности деятельности соответствующих подразделений ФНС России в регионах в 2022 году.
С 15 октября по 15 ноября приглашаем граждан принять участие в онлайн-опросе на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru: в подразделе «Противодействие коррупции», размещен баннер «Мы работаем для вас», содержащий вопрос «Как Вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции (наименование государственного органа) в 2022 году?» и варианты ответов («высокий уровень», «средний уровень», «низкий уровень») с возможностью проголосовать за один из них.
Межрайонная ИФНС России №21 по Иркутской области сообщает.
В рамках исполнения налоговых уведомлений по имущественным налогам, налоговая служба будет вести прием налогоплательщиков в Администрации Аларского района (п. Кутулик):
10 октября с 10.30 до 14.30.
Сотрудники налоговых органов предоставят консультационные услуги по вопросам:
- порядка исчисления и уплаты имущественных налогов;
- преимущества работы с помощью Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».
И ответят на другие вопросы, возникающие у налогоплательщиков
Межрайонная ИФНС России №21 по Иркутской области сообщает.
В рамках исполнения налоговых уведомлений по имущественным налогам, начиная с сентября 2022 года, налоговая служба будет вести прием налогоплательщиков в ДК «Горняк» г. Черемхово (Зимний сад):
2 и 4 среду каждого месяца с 10.00 до 14.00.
Сотрудники налоговых органов предоставят консультационные услуги по вопросам:
- порядка исчисления и уплаты имущественных налогов;
- преимущества работы с помощью Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».
И ответят на другие вопросы, возникающие у налогоплательщиков
МИ ФНС России №21 по Иркутской области
Актуальные вопросы исчисления налога на имущество граждан
Налог на имущество физических лиц налоговая служба рассчитывает по истечении календарного года. Актуальные вопросы на эту тему мы задали начальнику МИ ФНС России №21 по Иркутской области Татьяне Сычихиной.
- Татьяна Николаевна, как рассчитывается налог на имущество?
- Расчет налога производится исходя из стоимости имущества и налоговых ставок, принятых на муниципальном уровне, с учетом установленных льгот. На территории Иркутской области налог на имущество физических лиц начиная с 2020 года исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.
Сведения об имуществе граждан налоговые органы получают из регистрирующих органов. При этом обращаем внимание, что определение кадастровой стоимости объекта недвижимости не относится к компетенции налоговых органов. Получить информацию о ней налогоплательщики могут на сайте Росреестра (www.rosreestr.ru).
Налог на имущество физических лиц рассчитывается по каждому объекту в отдельности: кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости уменьшается на налоговый вычет: жилого дома - на стоимость 50 кв. м; квартиры, части жилого дома – на 20 кв. м; комнаты, части квартиры – на 10 кв. м. Налоговый вычет предоставляется автоматически всем категориям налогоплательщиков.
- По какой причине налог на имущество физических лиц мог вырасти по сравнению с прошлым годом?
- Сумма налога возросла по причине увеличения понижающего коэффициента в определенном налоговом периоде. Так, на основании ст. 408 НК РФ для объектов, не являющихся административно-деловой и торговой недвижимостью, (ст. 378.2 НК РФ), расчет налога гражданам проводится с учетом коэффициента: 0,2 – в первый период (год) применения кадастровой стоимости в данном регионе; 0,4 – во второй период и 0,6 – в третий период. Начиная с четвертого года, налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов. При исчислении налога в Иркутской области за 2020 год (в первый период применения кадастровой стоимости) применялся коэффициент 0,2; а при исчислении налога за 2021 год (второй год применения кадастровой стоимости) применяется коэффициент 0,4.
- Каковы особенности исчисления налога на имущество?
- Налог исчисляется с момента возникновения права собственности на имущество, что связано с его государственной регистрацией. Аналогичный порядок предусмотрен и для прекращения начисления налога. Датой государственной регистрации права является день внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр недвижимости. Исключением является имущество, перешедшее по наследству, - налог рассчитывается с момента смерти наследодателя.
Если право собственности на имущество возникло или прекратилось в течение календарного года, сумма налога будет рассчитываться пропорционально числу полных месяцев, в течение которых имущество находилось в вашей собственности. При этом если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа, а прекращение права собственности - после 15-го числа, то такой месяц принимается за полный.
- Кто должен уплачивать налог на имущество физических лиц за несовершеннолетнего ребенка, который является собственником квартиры или ее доли?
- Обязанности по уплате налога исполняют родители, усыновители, опекуны и попечители как законные представители несовершеннолетних детей.
- Когда налоговая служба направит гражданам уведомления для уплаты имущественных налогов?
- На учете в инспекции состоит 292 тыс. налогоплательщиков, имеющих объекты недвижимости, налог на имущество физических лиц исчислен 179 тыс. из них. Они должны будут уплатить налог не позднее 1 декабря. Налоговый орган направит налоговые уведомления не позднее чем за 30 дней до срока уплаты.
- Если налогоплательщик до 1 ноября не получит уведомление, что он должен сделать?
- Порядок действий налогоплательщика, не получившего налоговое уведомление, зависит от того, получал ли он ранее налоговое уведомление по имеющимся объектам налогообложения. Исключение составляют налогоплательщики, которым предоставлена льгота или налоговый вычет, тогда уведомление ему не направляют.
Если гражданин ранее не получал налоговое уведомление и не уплачивал налоги в отношении принадлежащих ему объектов, то необходимо представить в инспекцию сообщение о наличии имущества и транспортных средств по утвержденной форме.
Если по имеющемуся объекту уведомление хотя бы один раз присылали, то за его получением следует лично или через представителя, имеющего нотариальную доверенность, обратиться в любой территориальный налоговый орган. Сделать это можно, посетив инспекцию или подразделение МФЦ, в письменном (почтовое отправление) или электронном виде - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru.
Где получить квалифицированный сертификат ключа электронной подписи?
C 1 января 2022 года юридические лица, индивидуальные предприниматели и нотариусы могут получать электронную подпись в Удостоверяющих центрах ФНС России.
Межрайонная ИФНС России №21 приглашает индивидуальных предпринимателей, юридических лиц и нотариусов для получения электронной подписи по адресу: г. Усолье-Сибирское, ул. Менделеева, 73.
Консультацию по выдаче КЭП можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России - 8-800-222-22-22 или у сотрудников налоговой инспекции по телефону – 8 (39543) 6-22-54.
О льготах по имущественным налогам для индивидуальных предпринимателей
О налогообложении имущества индивидуальных предпринимателей и предоставляемых им льготах мы беседуем с начальником Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области Татьяной Сычихиной.
- Татьяна Николаевна, как уплачивают налоги индивидуальные предприниматели, владеющие объектами имущества, земельными участками и транспортом?
- Индивидуальный предприниматель уплачивает имущественные налоги не позднее 1 декабря, как и любое другое физическое лицо, на основании налогового уведомления, направляемого ему налоговым органом. Он также пользуется льготами, установленными ст. 407 НК РФ. Но только в том случае, если имущество используется в личных целях.
Если же имущество используется в предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения, не имеет права на льготы. Однако, индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы – УСН, ПСН, ЕСХН (упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей) и использующие имущество, находящееся в собственности, в предпринимательской деятельности, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.
При применении УСН и ПСН данная льгота не предоставляется в отношении объектов, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость. К таким объектам, в частности, могут быть отнесены административно-деловые и торговые центры, а также нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
На территории Иркутской области перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2021 год определен распоряжением Правительства Иркутской области от 21.12.2020 №1095-рп. Данный перечень размещен на официальном сайте Правительства Иркутской области (irkobl.ru).
Плательщики ЕСХН могут получить льготу только в отношении имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг другим сельхозтоваропроизводителям.
Применение специального налогового режима в виде налога на профессиональный доход (самозанятые) и общего режима налогообложения не освобождает налогоплательщиков от уплаты налога на имущество физических лиц, используемого в предпринимательской деятельности.
- Уплачивает ли налог на имущество предприниматель, использующий в своей деятельности нежилое помещение, расположенное в здании, которое включено в перечень объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости?
- Да, в данном случае налог нужно уплачивать. Поскольку здание включено в перечень, то все помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости. Это правило не зависит от отсутствия в перечне самих помещений.
- Нужно ли подавать заявление о предоставлении льготы?
- Исчисление налога на имущество физических лиц производит налоговый орган. При этом налогоплательщики, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют в инспекцию необходимые документы. Для получения льготы за 2021 год следует подать заявление и документы, подтверждающие фактическое использование недвижимости в целях предпринимательской деятельности. Форма заявления и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@ (в ред. от 25.03.2020 №ЕД-7-21/192@).
Вместе с тем, на индивидуальных предпринимателей распространяется беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания для их предоставления за определенный период. Такими документами являются действующий договор аренды офисного помещения, патент на право применения патентной системы налогообложения с указанием адреса места нахождения объекта, используемого для оказания бытовых услуг, и др.
Получить необходимую информацию о льготах в разрезе муниципальных образований Иркутской области можно с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru или по телефону единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).
- В каком порядке предприниматели уплачивают транспортный и земельный налоги?
- Индивидуальные предприниматели, использующие в предпринимательской деятельности зарегистрированные на них транспортные средства и земельные участки, находящиеся в их собственности, или которыми они владеют на праве постоянного, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения, уплачивают транспортный и земельный налоги в общем порядке.
Все, что вы хотели знать об имущественных налогах и льготах
Налоговые органы приступили к проведению массового расчета имущественных налогов за 2021 год. О налогообложении имущества граждан и способах взаимодействия с налоговыми органами рассказывает начальник Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области Татьяна Сычихина.
- Татьяна Николаевна, какие имущественные налоги платят физические лица?
- Граждане уплачивают транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц. Транспортный налог граждане платят в отношении зарегистрированных на них транспортных средств, в частности, автомобилей, мотоциклов, снегоходов, мотосаней, моторных лодок, катеров, гидроциклов и пр. Налогом на имущество физических лиц облагается принадлежащая гражданам на праве собственности недвижимость на территории Российской Федерации: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, сооружения и помещения. Земельным налогом облагаются земельные участки, которые принадлежат физическим лицам на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
- Как узнать о сумме начисленных налогов?
- Расчет имущественных налогов для физических лиц осуществляют налоговые органы на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов. Для уплаты налогов гражданину направляют налоговое уведомление с указанием сумм соответствующих налогов и данных, на основе которых они были рассчитаны. В уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. При этом в отношении каждого из них указывается сумма к уплате, объект налогообложения, налоговые база и ставка. Там же содержатся все обязательные сведения для перечисления налогов: индекс документа, QR-код и банковские реквизиты.
Налоговое уведомление направляют гражданину не позднее, чем за 30 дней до наступления срока платежа по почте - заказным письмом или в электронном виде - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Налоги необходимо уплатить не позднее 1 декабря. Налоговое уведомление не направляют, если налогоплательщику предоставлена льгота, налоговый вычет или общая сумма начисленных налогов меньше 100 рублей.
В прошлом году наша инспекция направила налогоплательщикам 284 тыс. налоговых уведомлений на уплату 530 млн. рублей имущественных налогов. Кроме того, 98 тыс. граждан были предоставлены льготы по транспортному налогу (на общую сумму 62 млн. рублей), 49 тыс. граждан – по земельному налогу (12 млн. рублей), 100 тыс. граждан – по налогу на имущество физических лиц (75 млн. рублей).
- Кто имеет право на налоговые льготы?
- Инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды, пенсионеры, чернобыльцы, ветераны боевых действий, Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы и др. Перечень льготных категорий граждан зависит от вида налога, а также особенностей налогообложения на региональном (местном) уровне.
Налоговые льготы по транспортному налогу установлены Законом Иркутской области от 04.07.2007 №53-ОЗ; по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц - главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления по месту нахождения объектов недвижимости
- Где узнать о ставках и льготах по имущественным налогам?
- Актуальную информацию в разрезе муниципальных образований Иркутской области можно узнать, воспользовавшись сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Граждане, индивидуальные предприниматели могут задать интересующие их вопросы в «Личном кабинете налогоплательщика» или по телефону единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).
- Нужно ли теперь подавать заявления о предоставлении налоговой льготы?
- В настоящее время налоговые органы предоставляют льготы гражданам в проактивном (беззаявительном) порядке, то есть самостоятельно - на основании данных, получаемых из других государственных и регистрирующих органов: Пенсионного фонда, Росреестра, региональных органов соцзащиты и др. При этом за налогоплательщиком сохраняется право на подачу заявления в бумажном или электронном виде. Однако если гражданин имеет право на льготу, но она не была предоставлена, ему нужно обратиться с заявлением в любую налоговую инспекцию или офис «Мои документы». Если заявление о предоставлении льготы налогоплательщик ранее уже подавал, то повторно его направлять в инспекцию не нужно.
Когда гражданин владеет несколькими объектами имущества одного вида, ему можно подать уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого будет предоставлена налоговая льгота. Если уведомления не будет, то льготу предоставят в отношении того объекта, по которому исчислена максимальная сумма налога.
- Право на льготу у граждан возникает в разное время, у одного в марте, а у другого – в сентябре. Как рассчитывается налог?
- Перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло право на льготу.
- Какие изменения произошли в налогообложении имущества граждан?
В рамках осуществления мер социальной поддержки граждан внесены изменения в Закон Иркутской области от 04.07.2007 №53-оз «О транспортном налоге». Ветераны Великой Отечественной войны, труда и боевых действий, инвалиды всех категорий, а также многодетные семьи освобождены от уплаты налога в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л. с. (независимо от года выпуска машины).
Закон вступит в силу с 1 января 2023 года, воспользоваться льготами можно будет при уплате транспортного налога за 2022 год. Еще одно изменение касается многодетных семей: если они владеют более чем одним автомобилем, то на второй предоставляется льгота до 90% от суммы транспортного налога.
Граждане, получающие страховую пенсию по старости, лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), и лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, будут уплачивать 20% от установленных ставок в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 л. с. (независимо от года выпуска машины). Получить льготу граждане смогут в беззаявительном порядке.
Ранее льгота этим категориям налогоплательщиков предоставлялась только на автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. и 125 л. с. - если с года их выпуска прошло семь и более лет.
- Если в «Личном кабинете» допущены ошибки, как уточнить информацию по своему имуществу?
- В случае обнаружения недостоверной информации в «Личном кабинете налогоплательщика» или в налоговом уведомлении, налогоплательщику необходимо сообщить об ошибке в налоговый орган, обратившись в письменном или электронном виде. Удобнее всего это сделать через «Личный кабинет» - раздел «Жизненные ситуации/Уточнить информацию об объектах налогообложения».
- Как и куда можно обращаться в случае возникновения вопросов по уплате имущественных налогов?
- Подать заявление, уведомление, сообщение по всем вопросам налогообложения имущества, получить копию налогового уведомления можно лично в любой инспекции (за исключением специализированных центров) или в МФЦ (офисы «Мои документы»). Также можно направить обращение почтовым отправлением. Но удобнее всего пользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России. При этом налоговые уведомления его пользователям направляют только в электронном виде (если налогоплательщик не заявит о необходимости получения их на бумаге). Обратиться в налоговый орган по различным вопросам можно в упрощенном порядке, воспользовавшись разделом «Жизненные ситуации». Налогоплательщик по желанию к заявлению прилагает копии подтверждающих документов, а может указать только их реквизиты.
Получить результаты рассмотрения направленных документов можно лично в любом налоговом органе или по почте - по выбору налогоплательщика. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика» их направят в электронном виде.
У налогоплательщиков есть возможность получать актуальную информацию об уплате налогов по электронной почте или в смс-сообщении
Налогоплательщики могут получать информацию о выполнении налоговых обязательств по электронной почте или в смс-сообщениях. Для этого достаточно направить согласие на информирование о наличии задолженности по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@. Согласие можно подать из Личного кабинета налогоплательщика, принести в налоговую инспекцию на бумажном носителе лично, через представителя, направить по почте заказным письмом или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Такой формат информирования позволяет налогоплательщику своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей и не допускать начисления пеней. Преимуществом смс и e-mail-информирования также является актуальность сведений, сервис представляет достоверные данные на текущую дату.
Рассылка сообщений о задолженности осуществляется не чаще раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе. Вся полезная информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способов ее погашения собрана на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности» (nalog.gov.ru/info_dolg/).
Где получить квалифицированный сертификат ключа электронной подписи?
C 1 января 2022 года юридические лица, индивидуальные предприниматели и нотариусы могут получать электронную подпись в Удостоверяющих центрах ФНС России.
Межрайонная ИФНС России №21 приглашает индивидуальных предпринимателей, юридических лиц и нотариусов для получения электронной подписи по адресу: г. Усолье-Сибирское, ул. Менделеева, 73.
Консультацию по выдаче КЭП можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России - 8-800-222-22-22 или у сотрудников налоговой инспекции по телефону – 8 (39543) 6-22-54.
Уважаемые налогоплательщики
Межрайонная ИФНС России № 21 по Иркутской области сообщает:
Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг
Налоговая служба
не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их
предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов
на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в
«Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но
и на Едином портале госуслуг (ЕПГУ).
Для этого зарегистрированный пользователь «Личного
кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о
необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме
через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать
начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к
услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность
одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг
по другим основаниям.
При этом нужно учитывать, что направленные
налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут
дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик
уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном
носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ
можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика
для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов
от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.
Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах
С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все налоговые платежи в Казначейство России (ФНС России).В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества.
Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей - подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения).Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.
Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ установлены особые сроки представления уведомления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по НДФЛ, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, представляемом в срок, не позднее 25 числа, указывают в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца.В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, указанные организации и ИП представляют уведомление об исчисленных суммах не позднее 3-го числа следующего месяца, в отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года.
«Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности»
Налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме (КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@.
В согласии необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица,его паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.
Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики - физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ«О персональных данных».
Налогоплательщики могут получать консультации по ЕНС в электронном виде, не посещая инспекцию.
Налогоплательщики часто интересуются обязанностью предоставления в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов: почему оно необходимо, и как его можно подать. Консультации по всем вопросам использовани я единого налогового счета предоставляются налогоплательщикам как лично, так и в электронном виде. Так, например, с подробными разъяснениями можно ознакомиться в режиме онлайн на странице «Все о ЕНС» сайта ФНС России. Задать вопрос и получить подробные разъяснения - в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте (индивидуального предпринимателя, юридического или физического лица), а также воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России».
С 2024 года по налогам и взносам, по которым дата уплаты наступает раньше, чем дата сдачи отчетности – декларации или расчета, налогоплательщик обязан подать в инспекцию налоговое уведомление. Направить его нужно по месту учета организации или жительства индивидуального предпринимателя не позднее 25-го числа месяца, в котором следует уплатить налог, сбор или страховой взнос. Исключение по срокам только по НДФЛ: перечислять налог и подавать уведомления об исчисленных суммах необходимо два раза в месяц: за период с 1-го по 22-е число - уведомление не позднее 25-го числа, перечисление - не позднее 28-го числа текущего месяца; за период с 23-го по последнее число месяца - уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца.
Уведомление представляют по НДФЛ и страховым взносам, авансовым платежам по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль уведомления не сдают. Налогоплательщик информирует об исчисленных суммах, чтобы налоговая инспекция отразила их в его совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС).
Уведомление можно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), при этом потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Либо это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика». Индивидуальные предприниматели могут подать его в виде документа, подписанного усиленной неквалифицированной электронной подписью. Форма, порядок заполнения и электронный формат уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.
Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг
Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале госуслуг (ЕПГУ).
Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям.
При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.
Распоряжение положительным сальдо ЕНС
В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС - это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.
Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.
При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).
Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.
Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.
В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).
Благодаря новому сервису ФНС бизнесу теперь проще оформить электронную подпись
Юридические лица и индивидуальные предприниматели теперь могут оформить квалифицированную электронную подпись по биометрии, не обращаясь в Удостоверяющий центр ФНС России лично. Услуга реализована ФНС России и Центром Биометрических Технологий по поручению вице-премьера Дмитрия Григоренко и стала первым шагом формирования суперсервиса «Старт бизнеса онлайн».
Оформить КЭП могут руководители юридического лица (лица, имеющие право действовать от имени организации без доверенности) и индивидуальные предприниматели. Для оформления квалифицированной электронной подписи по биометрии потребуется: подтверждённая учётная запись на портале госуслуг; подтверждённая регистрация в Единой биометрической системе (её можно зарегистрировать в банке из списка); компьютер или ноутбук с камерой и микрофоном, а также установленными на нем средствами электронной подписи; сертифицированный ФСБ России или ФСТЭК России электронный носитель (токен) для записи ключей электронной подписи.
Оформить подпись можно на официальном сайте ФНС России. Организации - в разделе «Юридические лица» – «Личный кабинет» – «Выпустить сертификат ЭП с помощью ЕСИА и ЕБС», индивидуальные предприниматели - в «Личном кабинете налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» в разделе «Услуги. Сервисы» - «Получение КЭП» - «Получить сертификат ЭП» - «Дистанционно с использованием биометрии». Авторизоваться в Личном кабинете ИП можно как с помощью логина и пароля, так и через учетную запись госуслуг.
В процессе оформления подписи пользователю необходимо: авторизоваться через госуслуги (ЕСИА) и подтвердить свою личность через ЕБС; проверить и при необходимости скорректировать данные предзаполненного заявления на получение сертификата; сформировать ключи электронный подписи, дождаться выпуска соответствующего сертификата и после ознакомления с его содержимым - записать сертификат на электронный носитель (токен). Весь процесс занимает несколько минут.
Сведения о полученных доходах налогоплательщику предоставят в режиме онлайн
Физические лица могут получать актуальную информацию о доходах, удержанных и перечисленных суммах налога на доходы физических лиц за истекшие налоговые периоды в электронном виде через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Сведения о начисленных (выплаченных) работодателем доходах за 2023 год, после поступления их от налоговых агентов, будут отражены в «Личных кабинетах» после 26 февраля 2024 года.
На основании расчета 6-НДФЛ налоговая служба разместит сведения о выплаченных суммах и уплаченном налоге в «Личном кабинете» каждого налогоплательщика, получившего в прошлом году доходы. После чего при заполнении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ, которую он должен подать при получении дополнительных (не учтенных работодателем) доходов, а также при заявлении права на налоговые вычеты, эти сведения будут подгружаться автоматически.
Ранее полученные доходы отражались в справке 2-НДФЛ, теперь сведения о них включены в состав расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ. Данный расчет работодатель обязан представлять в налоговый орган не позднее 25 февраля. В 2024 году эта дата выпадает на выходной день. При этом справка о доходах и удержаниях из них, по-прежнему, может быть выдана налоговым агентом по требованию работника.
С 31 декабря заканчивается переходный период, связанный с введением единого налогового счета
Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности
Налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный законодательством срок исполнять обязанности по уплате налогов и взносов (п. 1 ст. 45 НК РФ). Если уплата не произведена вовремя на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика образуется отрицательное сальдо, наличие которого является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности (ст. 69 НК РФ).
Требование направляют всем налогоплательщикам - юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой форме. В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию, которые будут предприняты налоговой службой при неисполнении требования. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС. Направление отдельного требования по результатам мероприятий налогового контроля, а также уточненных требований не предусмотрено. Обращаем внимание, что требование считается исполненным в случае уплаты задолженности в размере отрицательного сальдо на дату его исполнения.
Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить заказным письмом, в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.
Как начисляют и уплачивают имущественные налоги
Налоговые органы приступили к рассылке уведомлений по налогам за 2022 год, которые будут направлены гражданам до 1 ноября. Инспекцией сформировано 268 тыс. налоговых уведомлений (по всем обслуживаемым территориям), из них половина - выгружена в «Личные кабинеты». Сумма имущественных налогов, исчисленная жителям Ангарского городского округа в 2023 году, составляет 310 млн рублей, в том числе налога на имущество физических лиц - 114 млн рублей, земельного налога - 36 млн рублей, транспортного налога - 160 млн рублей. Об особенностях исчисления налогов и исполнении налоговых уведомлений рассказывает заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области Ольга Казакова.
- Ольга Владимировна, давайте уточним, в отношении какого имущества граждане должны уплачивать налоги?
- Транспортный налог - в отношении зарегистрированных на них транспортных средств. Например, автомобилей, мотоциклов, снегоходов, мотосаней, моторных лодок, катеров, гидроциклов и пр.
Земельный налог нужно уплачивать за земельные участки, которые принадлежат физическим лицам на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Налогом на имущество физических лиц облагается недвижимость на территории Российской Федерации, принадлежащая гражданам на праве собственности: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, сооружения и помещения, доли в них.
- Как узнать о сумме начисленных налогов?
- Расчет имущественных налогов осуществляет налоговая служба на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов. Для их уплаты гражданину в бумажном или электронном виде направляют налоговое уведомление с указанием сумм соответствующих налогов и данных, на основе которых они были рассчитаны.
В уведомление кроме подлежащих уплате имущественных налогов может быть включен налог на доходы физических лиц (НДФЛ), не удержанный налоговым агентом. Например, при выплате дохода в натуральной форме, с доходов в виде выигрыша от участия в азартных играх (лотереях), процентов по вкладам. При этом в отношении каждого налога указывается сумма к уплате, объект налогообложения, налоговые базы и ставка.
Налоговое уведомление содержит реквизиты, необходимые для перечисления налогов в бюджетную систему в качестве единого налогового платежа (QR-код, штрих-код, уникальный идентификатор начисления - УИН, банковские реквизиты).
- Каким образом можно получить налоговое уведомление?
- Налоговое уведомление направляют гражданину не позднее, чем за 30 дней до наступления срока платежа: по почте - заказным письмом или в электронном виде - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Начиная с 1 июля нынешнего года его можно получать и через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель), предъявив документ, удостоверяющий личность, может получить налоговое уведомление в любом налоговом органе либо через МФЦ (офис «Мои документы»).
- Как получить налоговое уведомление в электронном виде через Госуслуги?
- Это возможно при соблюдении двух условий: во-первых, налогоплательщик должен быть зарегистрирован на Едином портале госуслуг (иметь подтвержденную учетную запись). Во-вторых, предварительно нужно направить через личный кабинет Госуслуг уведомление о желании получать документы от налоговых органов.
Сформированное в разделе «Налоги и финансы» уведомление необходимо подписать неквалифицированной электронной подписью. Чтобы ее получить, нужно скачать приложение «Госключ» и бесплатно получить сертификат подписи. После этого налоговый орган будет размещать в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления и требования об уплате задолженности.
- В каком случае плательщику не следует ждать налоговое уведомление?
- Пользователям личных кабинетов на сайте ФНС России и портале Госуслуг (в случае получения согласия) уведомления присылают только в электронном (на бумаге не дублируют). При этом, имея «Личный кабинет налогоплательщика», гражданин может известить инспекцию о необходимости получения уведомления почтой.
Налоговые уведомления не направят: если налогоплательщик освобожден от уплаты налога (имеет право на льготы и вычеты в полном объеме), а также, если общая сумма налогов, исчисленных к уплате, составляет менее 100 рублей (ее могут предъявить только на третий год после начисления).
- Когда нужно уплатить имущественные налоги?
- Срок уплаты имущественных налогов не изменился. Налоговое уведомление должно быть исполнено (налоги по нему полностью оплачены) не позднее 1 декабря.
- Как можно уплатить налоги?
- Налоговые платежи можно осуществлять при получении уведомления или заранее вносить авансом любые суммы. Это удобно делать в «Личном кабинете налогоплательщика» или с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Используя «кошелек» можно накопить средства, то есть отложить необходимую сумму в течение, например, нескольких месяцев.
С 1 января этого года у каждого налогоплательщика имеется единый налоговый счет. При поступлении на него средств, в первую очередь погашается задолженность (в случае ее наличия по любому налогу). Поэтому перед уплатой налогов предлагаем проверять факт отсутствия задолженности в личных кабинетах на сайте ФНС России или Едином портале госуслуг. Очень удобно на сайте налоговой службы подключить функцию рассылки уведомлений о задолженности в виде смс-сообщений или на электронную почту.
- Как это сделать?
- В разделе Профиль/Уведомление «Личного кабинета налогоплательщика» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Также можно подать такое уведомление лично в любом налоговом органе.
- Какие изменения в этом году произошли в налогообложении имущества граждан?
- В рамках осуществления мер социальной поддержки граждан внесены изменения в Закон Иркутской области «О транспортном налоге». Ветераны Великой Отечественной войны, труда и боевых действий, инвалиды всех категорий, а также многодетные семьи освобождены от уплаты налога в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л.с. (независимо от года выпуска машины). Закон вступил в силу с 1 января 2023 года, но воспользоваться льготами можно будет уже при исчислении транспортного налога за 2022 год.
Граждане пенсионного и предпенсионного возраста в отношении таких автомобилей уплачивают налог в размере 20% от установленных налоговых ставок. Получить льготу граждане могут в беззаявительном порядке. Ранее льгота этим категориям налогоплательщиков предоставлялась только на автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. и 125 л.с. - если с года их выпуска прошло семь и более лет.
Еще одно изменение касается многодетных семей: если они владеют несколькими автомобилями (с мощностью двигателя до 200 л. с.), то на второй предоставляется льгота 90% от суммы транспортного налога.
- По какой причине увеличивается налог на имущество физических лиц?
- В связи с переходом Иркутской области с 2020 года на расчет налога на имущество от кадастровой стоимости применяются понижающие коэффициенты. Сумма налога возрастает по причине увеличения коэффициента: так при исчислении налога за 2021 год (во второй период применения кадастровой стоимости) применялся коэффициент 0,4; а при исчислении налога за 2022 год (третий год применения кадастровой стоимости) применяется коэффициент 0,6.
На основании ст. 408 Налогового кодекса РФ для объектов, не являющихся административно-деловой и торговой недвижимостью, расчет налога гражданам осуществляют с учетом коэффициента 0,2 – в первый период (год) применения кадастровой стоимости в данном регионе; 0,4 – во второй период и 0,6 – в третий период. Начиная с четвертого года, налог будут исчислять исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов.
- Почему после продажи автомобиля продолжают приходить налоговые уведомления на уплату транспортного налога?
- Сумму транспортного налога исчисляют на основании сведений, которые представляют в налоговую службу органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств. Автомототранспортное средство, отчужденное на основании договора купли - продажи, должно быть снято с регистрационного учета на прежнего владельца. Это происходит после обращения в установленные сроки нового собственника в регистрационное подразделение ГИБДД для переоформления транспортного средства на свое имя. Но при неисполнении указанных обязательств новым владельцем, может быть осуществлено по заявлению прежнего собственника.
Пока транспортное средство не снято с учета в регистрирующих органах ГИБДД, плательщиком транспортного налога является его формальный, а не фактический владелец.
Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
Поэтому, при продаже (передаче) транспортного средства без снятия его с регистрационного учета плательщиком транспортного налога остается прежний владелец. Я бы рекомендовала продавцам транспортных средств - контролировать снятие с учета проданного транспорта.
- Где можно получить информацию о ставках и льготах по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу в конкретном муниципальном образовании?
- Актуальная информация в разрезе муниципальных образований Иркутской области (и других регионов) размещена в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Граждане могут также задать интересующие их вопросы в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).
- Как и куда можно обращаться в случае возникновения вопросов по уплате имущественных налогов?
- Подать заявление, уведомление, сообщение по всем вопросам налогообложения имущества, получить копию налогового уведомления можно лично в любой инспекции (за исключением специализированных центров) или в МФЦ (офисы «Мои документы»). Также можно направить обращение почтовым отправлением.
Но удобнее всего пользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России. Обращаться в налоговый орган по различным вопросам можно в упрощенном порядке, воспользовавшись разделом «Жизненные ситуации». Налогоплательщик к заявлению прилагает копии подтверждающих документов. Узнать результаты рассмотрения направленных документов можно лично в налоговом органе или получить по почте - по выбору плательщика. Пользователям «Личного кабинета» на сайте ФНС России их направят в электронном виде.
Распоряжение положительным сальдо ЕНС
Направляя требование, налоговая служба предупреждает о необходимости уплаты задолженности
Налогоплательщик обязан самостоятельно в установленный законодательством срок исполнять обязанности по уплате налогов и взносов (п. 1 ст. 45 НК РФ). Если уплата не произведена вовремя на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика образуется отрицательное сальдо, наличие которого является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности (ст. 69 НК РФ).
Требование направляют всем налогоплательщикам - юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по единой форме. В нем содержится информация о сумме задолженности на момент направления требования (по налогам, авансовым платежам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам), указан срок исполнения обязанности и меры по взысканию, которые будут предприняты налоговой службой при неисполнении требования. Данный документ формируется один раз и подлежит исполнению до образования положительного или нулевого сальдо ЕНС. Направление отдельного требования по результатам мероприятий налогового контроля, а также уточненных требований не предусмотрено. Обращаем внимание, что требование считается исполненным в случае уплаты задолженности в размере отрицательного сальдо на дату его исполнения.
Требование об уплате задолженности могут вручить налогоплательщику лично, направить заказным письмом, в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Также граждане (физические лица) могут получать налоговые уведомления и требования через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), предварительно направив уведомление из него о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.
Со следующего года возрастает размер социальных налоговых вычетов
Налогоплательщики, получающие доходы, с которых они уплачивают НДФЛ по ставке 13%, имеют право на получение имущественных и социальных налоговых вычетов в связи с затратами на приобретение жилья, собственное лечение, обучение и другие нужды. При предоставлении отдельных социальных вычетов учитываются подобные расходы и в отношении близких родственников (каждая ситуация обговорена в Налоговом кодексе). Подробнее о данной категории вычетов мы попросили рассказать начальника Межрайонной ИФНС России №21 Татьяну Сычихину.
- Татьяна Николаевна, по каким расходам можно получить социальный вычет?
- Если у налогоплательщика были расходы на благотворительность, обучение, лечение и приобретение лекарств, негосударственное или добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, физкультурно-оздоровительные услуги (например, фитнес). Учесть можно один или одновременно несколько видов вычета. Но суммарно вычет (за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение) не может превышать 120 тыс. рублей. При этом расходы на обучение детей (подопечных) не входят в ограничение в 120 тыс. руб., их размер - не более 50 тыс. рублей на каждого обучающегося в общей сумме на обоих родителей. Дорогостоящее лечение принимается к вычету без ограничений. Налоговые вычеты предоставляются за налоговый период, в котором произведены соответствующие расходы.
Например, гражданин в течение года заплатил за свое обучение 70 тыс. рублей и за лечение - 30 тыс. рублей. Он вправе при наличии подтверждающих документов получить социальный вычет в размере 100 тыс. рублей (освобождение от уплаты НДФЛ этой суммы) с возвратом налогоплательщику 13 тыс. рублей.
- Говорят, размеры отдельных социальных вычетов будут увеличены?
- Федеральным законом от 28.04.2023 №159-ФЗ размеры предоставляемых гражданам социальных вычетов увеличены, начиная с 2024 года: на обучение каждого ребенка – максимально до 110 тыс. рублей. Общая сумма налоговых вычетов по другим основаниям возрастет со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей. Новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации 3-НДФЛ за 2024 год - в 2025 году или при получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.
- Как получить социальный вычет, если расходы были понесены в прошлые годы, но вычет не заявлен?
- Налогоплательщик вправе получить налоговый вычет за три предшествующих календарных года. Например: гражданин Иванов с 2019 года каждый год оплачивал свое обучение в сумме 60 тыс. руб. О своем праве на вычет он узнал только в 2023 году. Поэтому решил подать налоговые декларации 3-НДФЛ за все годы, чтобы вернуть часть уплаченного налога. Но социальный вычет налогоплательщик сможет получить только за 2020, 2021 и 2022 годы, так как возврат налога осуществляется только за три предшествующих года. Таким образом, Иванов вправе получить социальный вычет в общей сумме 180 тыс. рублей (60 тыс. рублей x 3), НДФЛ к возврату - 23 400 рублей (180 тыс. рублей x 13%).
Распоряжение положительным сальдо ЕНС
В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица. Сальдо ЕНС - это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности.
Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@.
При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).
Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.
Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично) или решения о представлении налогового вычета; не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.
В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).
Возникают вопросы по применению ЕНС – позвони в инспекцию
Если вы не согласны с сальдо единого налогового счета, уведомлением о задолженности, требованием об уплате налогов и страховых взносов, данными в акте сверки, или требуется актуализация информации по ЕНС, вы можете получить разъяснения в налоговой инспекции по месту регистрации (жительства).
По вопросам использования единого налогового счета (ЕНС), уточнения сальдо, образовавшихся недоимки или переплаты налогоплательщики могут обращаться в Межрайонную ИФНС России №21 по Иркутской области (по месту регистрации, жительства) по телефонам: +7 (3955) 69-12-04, + 7 (39543) 6-30-07.
Обращение непосредственно в налоговый орган может ускорить процедуру уточнения сведений и получения разъяснений в конкретной ситуации.
Также получить консультацию можно, лично посетив инспекцию или направив обращение почтой, воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России» (выбрать свой налоговый орган) на сайте ФНС России.
Урегулировать налоговый спор в досудебном порядке - выгодно
Налогоплательщик имеет право участвовать в обсуждении материалов налоговой проверки. При несогласии с вынесенным по ней решением в рамках досудебного урегулирования споров его можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе. О механизме урегулирования налоговых споров рассказывает начальник Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области Татьяна Сычихина.
- Татьяна Николаевна, по каким причинам возникают споры налогоплательщика и налоговых органов?
- Наиболее часто спор возникает по причине представления налогоплательщиками документов, не являвшихся предметом налоговых проверок, а также подтверждающих своевременное и надлежащее исполнение предусмотренных законом обязанностей, или уточнений в налоговую отчетность, заявлений о наличии смягчающих обстоятельств и разногласий в отношении применения правовых норм.
Инспекция объективно рассматривает претензии налогоплательщиков и большую часть их (80 - 90%) удовлетворяет без обращения в вышестоящий налоговый орган или суд. В вышестоящий налоговый орган за полугодие 2023 года обратились налогоплательщики с жалобами на 20 решений налогового органа, вынесенные по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, иные ненормативные акты, а также действия (бездействия) должностных лиц инспекции. Из них на 01.07.2023 рассмотрено 15 жалоб, оставлены без удовлетворения - 11, удовлетворены полностью и частично – только 4 жалобы.
- Какие плюсы заключаются для налогоплательщика во внесудебном способе решения спорных ситуаций?
- Это оперативность и простота оформления жалобы, отсутствие необходимости уплаты госпошлины и судебных расходов, короткие сроки рассмотрения жалобы и исполнения принятого решения.
- Как составить жалобу на решение, действие или бездействие налогового органа?
- Жалоба подается в письменной или электронной форме. Требования к жалобе изложены в ст. 139.2 НК РФ. Федеральной налоговой службой утверждены форма и порядок заполнения жалобы, а также формат и порядок ее представления в электронном виде (Приказ от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@).
Если налогоплательщик представляет жалобу по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, то она должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью. Это наиболее удобный способ, так как одновременно осуществляется автоматическая проверка всех необходимых реквизитов. Можно выбрать способ получения решения по жалобе. Если заявитель выбирает - «в электронной форме по ТКС», то может получить любой документ, образующийся в ходе рассмотрения жалобы в вышестоящем налоговом органе. Это, например, извещение о времени и месте рассмотрения жалобы (в случае необходимости), решение о продлении срока рассмотрения, решение по результатам рассмотрения жалобы. Вышестоящий налоговый орган оперативно контролирует действия инспекций по обработке и обязательной передаче жалобы на рассмотрение.
- В каких случаях жалоба не будет принята?
- Жалобу нужно подавать в налоговый орган, выносивший решение. В приеме жалобы откажут, если она направлена представителем лица, нарушение прав которого обжалуется, без приложения информационного сообщения о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством, или если в жалобе отсутствует (не соответствует) усиленная квалифицированная электронная подпись лица, подавшего жалобу.
- Может ли инспекция рассмотреть жалобу без участия налогоплательщика?
- Жалобу рассматривают без участия налогоплательщика. Но вышестоящий налоговый орган может пригласить заявителя в следующих случаях. Если имеются противоречия в материалах, которые передала нижестоящая инспекция. Когда есть противоречия между документами, которые представил налогоплательщик, и которые передала нижестоящая инспекция. Если нижестоящая инспекция существенно нарушила процедуру вынесения решения, и теперь вышестоящий орган отменяет решение инспекции и проводит эту процедуру заново.
Кроме того, для заявителей реализована возможность рассмотрения жалоб с их участием посредством видеоконференцсвязи (ВКС). Таким образом, повышается прозрачность процедуры, упрощаются способы взаимодействия с налоговым ведомством, и создаются благоприятные условия для разрешения спорных ситуаций. Список инспекций региона, в которых возможно проведение ВКС, размещен на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) в разделе «Досудебное урегулирование споров». На этом же сайте с помощью сервиса «Узнать о жалобе» организации и граждане могут оперативно получать информацию о ходе и результатах рассмотрения жалоб, заявлений и предложений.
Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг
Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале госуслуг (ЕГПУ).
Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен сначала там же на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет также уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям.
При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕГПУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.
Самозанятость – популярный и выгодный налоговый режим
В Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области зарегистрировано более 19 тыс. плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Из общего количества, так называемых самозанятых, 97% имеют статус физического лица. Об особенностях применения данного налогового режима рассказывает начальник инспекции Татьяна Сычихина.
- Татьяна Николаевна, нужно ли налогоплательщику обращаться в налоговую инспекцию лично для регистрации в качестве самозанятого?
- Постановка на учет осуществляется без посещения налоговой инспекции. В качестве самозанятого, то есть плательщика налога на профессиональный доход, можно зарегистрироваться через мобильное приложение ФНС России или личный веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС России (https://npd.nalog.ru), в кредитной организации (банке) или на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).
Проще всего это сделать, если у налогоплательщика уже есть «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». После установки мобильного приложения «Мой налог» на телефон или планшет, достаточно войти в него и выбрать режим регистрации «Через ЛК физического лица», подтвердить номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности. В случае отсутствия личного кабинета налогоплательщик может использовать логин и пароль ЕПГУ.
- Каким образом получить справку о постановке на учет?
- в приложении «Мой налог» самозанятый может самостоятельно сформировать в электронном виде справку о постановке на учет, которая заверяется электронной подписью и приравнивается к документу, выдаваемому налоговым органом на бумажном носителе.
- Как уплатить налог?
- Для уплаты налога через мобильное приложение «Мой налог» нужно зайти на вкладку «Налоги» и нажать на кнопку «Перейти к оплате». Налоговый орган уведомит самозанятого через мобильное приложение о сумме налога, подлежащей уплате, с указанием необходимых реквизитов. Уплатить налог нужно до 28-го числа этого же месяца.
Также НПД можно уплачивать в составе единого налогового платежа через «Личный кабинет налогоплательщика» физического лица или индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик вносит средства на свой единый налоговый счет (ЕНС), а дальше налоговая служба автоматически распределяет их по всем его налоговым обязательствам.
- Предусмотрен ли для налогоплательщиков, применяющих этот спецрежим, налоговый вычет?
- Самозанятые имеют право на налоговый вычет в размере до 10 тыс. рублей. Инспекция применяет его самостоятельно, уменьшая начисляемую сумму налога на 1% или 2% в зависимости от кого получен доход: физического или юридического лица, индивидуального предпринимателя. Такой бонус предоставляется один раз до полного его использования. Уменьшение этой суммы происходит автоматически при формировании каждого чека.
- Может самозанятый получать информацию о полученных доходах и уплаченных налогах?
- В мобильном приложении «Мой налог» и в кабинете плательщика НПД есть возможность самостоятельно формировать в электронном виде справку о доходе за интересующий период. Данный документ, подписанный электронной подписью налогового органа, содержит следующие сведения: ИНН; серия и номер документа, удостоверяющий личность; адрес регистрации; размер дохода (помесячно); общая сумма дохода за календарный год; общая сумма налога, исчисленная за календарный год; сумма недоимки, задолженности по пеням, штрафам. Таким образом, документ полностью отвечает на все вопросы о полученных доходах и уплаченных налогах при применении специального налогового режима.
- Могут ли индивидуальные предприниматели совмещать уплату налога на профессиональный доход с применением других налоговых режимов?
- Когда индивидуальные предприниматели совмещают НПД с другими режимами или общей системой налогообложения (уплата НДФЛ), это не соответствует требованиям применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». При выявлении таких фактов в 2022 году инспекция аннулировала постановку на учет 545 индивидуальных предпринимателей, в 2022 году – 212.
Об изменении порядка распределения денежных средств на ЕНС
Федеральным законом от 29.05.2023 №196-ФЗ внесены изменения в ст. 45 Налогового Кодекса РФ о распределении средств на основании совокупной обязанности налогоплательщика. Теперь средства на едином налоговом счете распределяются в иной последовательности. Сначала будет погашаться недоимка по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), начиная с более раннего срока ее образования. Во вторую очередь – НДФЛ с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом. И лишь затем - недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам с более раннего момента ее образования. В четвертую очередь происходит распределение средств в счет уплаты иных начисленных налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов - с момента возникновения обязанности по их уплате. Последними будут погашены начисленные пени, проценты и штрафы.
Где в личном кабинете, заполнять заявление на зачет страховых взносов, чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН?
Вся информация доступна налогоплательщикам в разделе «Руководство пользователя», которую можно скачать в личном кабинете налогоплательщика.
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам то:
- в ЛК ЮЛ для формирования уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов выбирает в меню пункт «Заявления. Запросы», раздел «ЕНС» и подпункт «Уведомление об исчисленных суммах» или на главной странице в блоке «Заявления. Запросы» в разделе «ЕНС» для «Уведомление об исчисленных суммах» нажимает «перейти». Также перейти к формированию уведомления можно на странице «Единый налоговый счет» в нижней части страницы по ссылке «Сформировать уведомление об исчисленных суммах»;
- в ЛК ИП для формирования уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее – уведомление) переходит в раздел «Жизненные ситуации». Затем выбрать раздел «Сформировать уведомление об исчисленных суммах»» или на главной странице переходи на страницу «Единый налоговый счет», нажав на «Перейти в ЕНС» и в нижней части в блоке «Заявления. Запросы» переходит по ссылке «Сформировать уведомление об исчисленных суммах».
Уважаемые налогоплательщики!
Налоговая инспекция приглашает 11 мая 2023 в 11.00 на бесплатный семинар на тему: «Анализ ошибок по заполнению документов при исчислении и уплате налогов на ЕНС. Льготы по имущественным налогам физических лиц». Место проведения: г. Усолье-Сибирское, ул. Менделеева,73 кабинет 305, ТОРМ Межрайонной ИФНС России № 21 по Иркутской области. Подробную информацию можно получить по телефону: 8 (395-43) 6-30-07.
Где я могу узнать о состоянии ЕНС?
Все данные по Единому налоговому счету отображаются в Личном кабинете налогоплательщика. Также детализированная информация о распределении средств ЕНС доступна в Вашей учетной бухгалтерской системе. Кроме того, Вы можете заказать в налоговой Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика. В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней, с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России. Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней. Заказать ее можно по ТКС, через ЛК или обратившись в налоговую лично.
Гражданам предоставлены дополнительны льготы по транспортному налогу
Налоговые органы приступили к массовому расчету имущественных налогов за 2022 год. О льготах для граждан и способах взаимодействия с налоговыми органами рассказывает начальник Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области Татьяна Сычихина.
- Татьяна Николаевна, какие изменения в этом году произошли в налогообложении имущества граждан?
- В рамках осуществления мер социальной поддержки граждан внесены изменения в Закон Иркутской области от 04.07.2007 №53-оз «О транспортном налоге». Ветераны Великой Отечественной войны, труда и боевых действий, инвалиды всех категорий, а также многодетные семьи освобождены от уплаты налога в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 л. с. (независимо от года выпуска машины). Закон вступил в силу с 1 января 2023 года, а воспользоваться льготами можно будет уже при исчислении транспортного налога за 2022 год.
Еще одно изменение касается многодетных семей: если они владеют несколькими автомобилями (с мощностью двигателя до 200 л. с.), то на второй предоставляется льгота до 90% от суммы транспортного налога.
Граждане, получающие страховую пенсию по старости, лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), и лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31.12.2018, будут уплачивать 20% от установленных ставок в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 л. с. (независимо от года выпуска машины). Получить льготу граждане смогут в беззаявительном порядке. Ранее льгота этим категориям налогоплательщиков предоставлялась только на автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. и 125 л. с. - если с года их выпуска прошло семь и более лет.
- Давайте уточним, какие имущественные налоги платят физические лица?
- Транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц. Транспортный налог граждане - в отношении зарегистрированных на них транспортных средств, в частности, автомобилей, мотоциклов, снегоходов, мотосаней, моторных лодок, катеров, гидроциклов и пр. Земельный налог нужно уплачивать в отношении земельных участков, которые принадлежат физическим лицам на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Налогом на имущество физических лиц облагается принадлежащая гражданам на праве собственности недвижимость на территории Российской Федерации: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, сооружения и помещения.
- Как узнать о сумме начисленных налогов?
- Расчет имущественных налогов осуществляет налоговая служба на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов. Для их уплаты гражданину направляют налоговое уведомление с указанием сумм соответствующих налогов и данных, на основе которых они были рассчитаны. В уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. При этом в отношении каждого из них указывается сумма к уплате, объект налогообложения, налоговые базы и ставка. С 2023 года обновлена форма налогового уведомления (приказ ФНС России от 27.09.2022 №ЕД-7-21/866@). Теперь в ней отображаются реквизиты, необходимые для перечисления налогов в бюджетную систему в качестве единого налогового платежа.
Налоговое уведомление направляют гражданину не позднее, чем за 30 дней до наступления срока платежа по почте - заказным письмом или в электронном виде - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Налоги необходимо уплатить не позднее 1 декабря. Налоговое уведомление не направляют, если налогоплательщику предоставлена льгота, налоговый вычет или общая сумма начисленных налогов меньше 100 рублей.
В прошлом году наша инспекция направила налогоплательщикам 232 тыс. налоговых уведомлений на уплату 573 млн. рублей имущественных налогов. Кроме того, 100 тыс. граждан были предоставлены льготы по транспортному налогу на общую сумму 55 млн. руб., 50 тыс. граждан – по земельному налогу на 12 млн. руб., 101 тыс. граждан – по налогу на имущество физических лиц на сумму 78 млн. рублей.
- Кто имеет право на налоговые льготы?
- Инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети - инвалиды, пенсионеры, чернобыльцы, ветераны боевых действий, Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы и др. Перечень льготных категорий граждан зависит от вида налога, а также особенностей налогообложения на региональном (местном) уровне.
Налоговые льготы по транспортному налогу установлены Законом Иркутской области от 04.07.2007 №53-ОЗ; по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц - главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления по месту нахождения объектов недвижимости.
- Где можно узнать о ставках и льготах по имущественным налогам?
- Актуальную информацию в разрезе муниципальных образований Иркутской области предоставляет сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Граждане, индивидуальные предприниматели могут задать интересующие их вопросы в «Личном кабинете налогоплательщика» или по телефону единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).
- Нужно ли подавать заявления о предоставлении налоговой льготы?
- В настоящее время налоговые органы предоставляют льготы гражданам в проактивном (беззаявительном) порядке, то есть самостоятельно - на основании данных, получаемых из других государственных органов: Социального фонда России, региональных органов соцзащиты и др. При этом за налогоплательщиком сохраняется право самостоятельно подать соответствующее заявление в бумажном или электронном виде. Однако если гражданин имеет право на льготу, но она не была предоставлена, ему нужно обратиться с заявлением в любую налоговую инспекцию или офис «Мои документы». Если заявление о предоставлении льготы налогоплательщик ранее уже подавал, то повторно его направлять в инспекцию не нужно.
- Как и куда можно обращаться в случае возникновения вопросов по уплате имущественных налогов?
- Подать заявление, уведомление, сообщение по всем вопросам налогообложения имущества, получить копию налогового уведомления можно лично в любой инспекции (за исключением специализированных центров) или в МФЦ (офисы «Мои документы»). Также можно направить обращение почтовым отправлением. Но удобнее всего пользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России. При этом налоговые уведомления его пользователям направляют только в электронном виде (если налогоплательщик не заявит о необходимости получения их на бумаге).
Обратиться в налоговый орган по различным вопросам можно в упрощенном порядке, воспользовавшись разделом «Жизненные ситуации». Налогоплательщик к заявлению прилагает копии подтверждающих документов.
Получить результаты рассмотрения направленных документов можно лично в любом налоговом органе (кроме специализированных инспекций) или по почте - по выбору налогоплательщика. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика» их направят в электронном виде.
Уважаемые налогоплательщики!
Налоговая инспекция приглашает 11 мая 2023 в 11.00 на бесплатный семинар на тему: «Анализ ошибок по заполнению документов при исчислении и уплате налогов на ЕНС. Льготы по имущественным налогам физических лиц». Место проведения: г. Усолье-Сибирское, ул. Менделеева,73 кабинет 305, ТОРМ Межрайонной ИФНС России № 21 по Иркутской области. Подробную информацию можно получить по телефону: 8 (395-43) 6-30-07.
Я перевел средства на единый налоговый платёж. Почему сначала погасились долги?
Распределение единого налогового платежа по обязательствам налогоплательщика осуществляется на основании поданных Уведомлений и деклараций в автоматическом режиме по правилам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.
При этом в случае наличия задолженности в первую очередь платежи идут на ее погашение в погашение по хронологии её возникновения задолженности, затем на налоги с текущим сроком уплаты, после – на погашение пеней, процентов, штрафов.
В РОССИИ ПРОДОЛЖАЕТСЯ ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2023 ГОДА
Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо не позднее 2 мая 2023 года. Подать ее можно по месту своего учета или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн - в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу "Декларация". Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@.Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года. Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года. Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд. Напоминаем, что предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
По какой форме и какими способами налогоплательщик должен представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов?
Форма и формат уведомления об исчисленных суммах налогов содержат всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму) и утверждены Приказом ФНС России N ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022.
Представить уведомление об исчисленных суммах налогов можно следующими способами:
- по ТКС (подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью);
- через ЛК налогоплательщика (подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью);
- на бумажном носителе в случае представления налогоплательщиком отчетности также на бумажных носителях (например, налогоплательщики, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).
Уведомление представляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (по юридическому адресу) или в качестве крупнейшего плательщика.
Уважаемые налогоплательщики!
Налоговая инспекция приглашает 15 марта 2023 в 11.00 на бесплатный
семинар на тему: «Декларационная кампания 2023. Введение института
ЕНС». г. Усолье-Сибирское, ул. Менделеева,73 кабинет 305, ТОРМ
Межрайонной ИФНС России № 21 по Иркутской области. Подробную
информацию можно получить по телефону: +7(3943) 6-30-07.
Как уменьшать авансовые платежи по УСН в 2023 году
В течение 2023 года можно уменьшать сумму налога по УСН (авансовые платежи по УСН) на страховые взносы, уплатив их платежным поручением с указанием платежных реквизитов страховых взносов.
Например, если ИП хочет уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года в размере 1 000 рублей на 100 рублей, он должен уплатить соответствующим платежным документом страховой взнос не менее 100 рублей. Этот платеж также должен сформировать положительное сальдо Единого налогового счета на 100 рублей.
Если в дальнейшем лицо предполагает уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за полугодие 2023 года в размере 1 300 рублей еще на 100 рублей, он должен уплатить страховой взнос на 100 рублей. Таким образом, этот платеж должен сформировать положительное сальдо Единого налогового счета не менее чем на 200 рублей (100 рублей за I квартал 2023 года + 100 рублей за II квартал 2023 года) для его последующего учета по принадлежности в соответствии со ст. 45 Налогового Кодекса РФ.
Чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года на страховые взносы, следует уплатить их не позднее 31 марта 2023 года.
Для скорейшего получения вычета по НДФЛ подавайте заявление на возврат в составе декларации
В связи с введением с 01.01.2023 Единого налогового счета (ЕНС), на который перечисляются все уплаченные налогоплательщиком налоги, изменились и правила оформления возврата денежных средств НДФЛ в связи с предоставлением гражданину социального или имущественного (в связи с приобретением жилья) налогового вычета.
В общем порядке в течение трех рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки возврат осуществляется, только если соответствующее заявление подано в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (приложение к Разделу 1 «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета»).
Если приложение к Разделу 1 в декларации не заполнено, то подать заявление можно будет только после завершения комплекса мероприятий (камеральной проверки) по данной декларации. Для этого нужно отслеживать ее статус. Заявление подается по форме по КНД 1112542 (приложение №1 к Приказу ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133).
Также задержка может произойти, если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении налогоплательщика. Срок возврата может увеличиться на период получения налоговым органом данной информации от банка – по запросу ее представят в течение трех дней. Поэтому при заполнении заявления предлагаем проверять в «Личном кабинете налогоплательщика» наличие у налоговой службы сведений об указываемом вами счете.
Нужно также учитывать, что имеющаяся у налогоплательщика задолженность, в том числе по другим налогам, уменьшает сумму возврата. То есть, если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы вычета, заявленного к возврату, то налоговый орган осуществит возврат частично (в пределах положительного сальдо).
Единый налоговый счет: один платеж – один документ
Все налогоплательщики Российской Федерации независимо от места постановки на учет или места нахождения объекта налогообложения с 1 января 2023 года уплачивают налоги, сборы и страховые взносы Единым налоговым платежом (ЕНП) на Единый налоговый счет в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Уплата осуществляется не позднее 28-го числа ежемесячно один раз по всем платежам со сроком уплаты. Процесс подготовки платежного документа прост и автоматизирован. Юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели могут заполнить его через «Личный кабинет налогоплательщика» или учетную (бухгалтерскую) систему: в этом случае необходимо указать только сумму платежа. При оформлении платежа в сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России - ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.
При самостоятельной подготовке платежного документа по уплате государственной пошлины, налога на профессиональный доход, сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов, утилизационного сбора, страховых взносов за периоды до 01.01.2017 необходимо уточнять реквизиты на сайте ФНС России.
Очередность зачисления платежей: из переведенных плательщиком средств в первую очередь погашается задолженность, начиная с более ранней даты возникновения. Затем зачисляют налоговые начисления с текущим сроком уплаты: непосредственно налоги, сборы и взносы. Если перечисленных средств будет недостаточно, то ЕНП распределится пропорционально суммам обязательств. В последнюю очередь осуществляется зачет пени и штрафов.
Отчетность при использовании ЕНС – декларации и уведомления о рассчитанных авансовых платежах
С 2023 года налогоплательщики, используя Единый налоговый счет (ЕНС), перечисляют все налоговые платежи в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). В связи с введением ЕНС, установлен и единый срок предоставления отчетности в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет и нахождения имущества.
Не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок отчетности, нужно сдать декларации, а при уплате авансовых платежей - подать уведомление: оно может быть одно обо всех исчисленных суммах (включая все обособленные подразделения). Уведомление содержит всего 5 реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму). В «Личном кабинете налогоплательщика» процесс формирования уведомления автоматизирован (из перечня необходимо лишь выбрать обязательства, по которым вносится аванс, сумму и указать отчетный период). Данный документ надо подписать КЭП и отправить в инспекцию.
Для скорейшего получения вычета по НДФЛ подавайте заявление на возврат в составе декларации
В связи с введением с 01.01.2023 Единого налогового счета (ЕНС), на который перечисляются все уплаченные налогоплательщиком налоги, изменились и правила оформления возврата денежных средств НДФЛ в связи с предоставлением гражданину социального или имущественного (в связи с приобретением жилья) налогового вычета.
В общем порядке в течение трех рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки возврат осуществляется, только если соответствующее заявление подано в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (приложение к Разделу 1 «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета»).
Если приложение к Разделу 1 в декларации не заполнено, то подать заявление можно будет только после завершения комплекса мероприятий (камеральной проверки) по данной декларации. Для этого нужно отслеживать ее статус. Заявление подается по форме по КНД 1112542 (приложение №1 к Приказу ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133).
Также задержка может произойти, если в налоговом органе отсутствует информация о банковском счете, указанном в заявлении налогоплательщика. Срок возврата может увеличиться на период получения налоговым органом данной информации от банка – по запросу ее представят в течение трех дней. Поэтому при заполнении заявления предлагаем проверять в «Личном кабинете налогоплательщика» наличие у налоговой службы сведений об указываемом вами счете.
Нужно также учитывать, что имеющаяся у налогоплательщика задолженность, в том числе по другим налогам, уменьшает сумму возврата. То есть, если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы вычета, заявленного к возврату, то налоговый орган осуществит возврат частично (в пределах положительного сальдо).
Все налоговые платежи нужно уплачивать в Управление Федерального казначейства по Тульской области
С 1 января 2023 года Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет стали обязательным для всех юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей (изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ).
Новая система уплаты налогов, сборов и страховых взносов предусматривает перечисление средств на основании единого платежного документа. Все платежи всех налогоплательщиков, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Данный счет применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения. С реквизитами для уплаты можно ознакомиться на промостранице на сайте ФНС России.
Налоговая служба обновила функционал получения сведений о банковских счетах в Личном кабинете граждан
Для налогоплательщиков - физических лиц реализована возможность получения сведений о своих банковских счетах в электронном виде, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью. Это позволит избежать посещения налогового органа для запроса указанных сведений в виде официального документа, подписанного сотрудником налогового органа.
Документ, подписанный квалифицированной электронной подписью, равнозначен подписанному бумажному документу. Сведения о счетах (вкладах) физических лиц представляются банками в налоговые органы в соответствии с пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 июля 2014 года.
С 1 января 2023 года налогоплательщики всех категорий переходят на новую форму оплаты налогов и страховых взносов - единый налоговый платеж, который будет поступать на Единый налоговый счет. Об основных изменениях учета налоговых обязательств, уплаты налогов и страховых взносов рассказывает начальник Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области Татьяна Сычихина.
- Татьяна Николаевна, что такое единый налоговый счет?
• С 1 января 2023 года в России вводится институт Единого налогового счета (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ). Это новая система учета, в рамках которой все подлежащие уплате и уплаченные налоги консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом. Единый налоговый счет (ЕНС) предполагает перечисление налогоплательщиком всех платежей на один счет, налоговая служба автоматически распределит их по обязательствам.
Нововведение позволит упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов, максимально снизить временные затраты на оплату и избежать ошибок, исчезнет необходимость перечисления большого количества платежей. К примеру, если сейчас налогоплательщик заполняет отдельные платежные документы с разными реквизитами и суммами на уплату каждого вида налога, то с 1 января 2023 года нужно будет формировать один платежный документ для пополнения ЕНС. Для уплаты налогов потребуются только ИНН и сумма, которая станет единственным изменяемым параметром платежа.
Налогоплательщики будут иметь возможность зачислять «свободные» денежные средства на Единый налоговый платеж другого лица. Для этого следует подать заявление, и средства с остатка на счете будут переведены. Ускорится и процесс возврата переплаты на счет. Еще один плюс - уменьшается до одного дня время снятия блокировки со счета лица после погашения им задолженности перед бюджетом.
С 2023 года для реализации механизма уплаты налогов через ЕНП установлены единые сроки: для представления налоговой отчетности - 25-е число месяца, следующего за отчетным; для уплаты налоговых платежей - 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Так, например, расчет по страховым взносам за 2022 год нужно будет сдать не позднее 25 января 2023 года.
• Как платить налоги и взносы в 2023 году?
- Периодичность уплаты налогов останется прежней, а вот сроки немного изменятся. Например, организации на УСН с 01.01.2023 авансовые платежи вносят до 28-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог уплачивают до 28 марта.
Чтобы внести ЕНП, налогоплательщик перечисляет денежные средства на единый налоговый счет Федерального казначейства, после чего они автоматически будут распределены по налоговым обязательствам налогоплательщика. Далее, информацию о том, как именно распределились суммы, налогоплательщик сможет увидеть в «Личном кабинете» налогоплательщика, либо направив запрос в налоговую инспекцию. Таким образом, к 28-му числу у налогоплательщика, плательщика сборов, взносов на Едином налоговом счете должна быть сумма, которой будет достаточно для погашения совокупной образовавшейся у него обязанности - уплаты всех начисленных налогов.
Если денежных средств на ЕНС не будет хватать - образуется долг перед бюджетом, и формируется отрицательное сальдо. Если после списания совокупной обязанности на ЕНС остались денежные средства - это положительное сальдо или переплата.
- В каком порядке распределяются средства единого налогового платежа?
- Денежные средства налоговая служба будет распределять по налогам и сборам с наступившими сроками уплаты. Хронология зачетов поступлений в бюджет строго регламентируется: в первую очередь закрывается недоимка, начиная с более ранней даты возникновения. Далее зачитываются налоги, авансовые платежи по налогам и страховым взносам - с даты возникновения обязанности по уплате на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах. В последнюю очередь будут зачитываться пени, проценты и штрафы.
- Изменятся ли реквизиты для уплаты единого налогового платежа?
- Для уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджет единого налогового платежа с 1 января 2023 года предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области.
- Сообщите его реквизиты.
Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
БИК банка получателя: 017003983
№ счета банка получателя средств: 40102810445370000059
Получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрайонная ИФНС России № 21 по Иркутской области)
Номер казначейского счета: 03100643000000018500
- На какие налоги не распространяется новый порядок?
- Система ЕНП не распространяется на НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту; госпошлину, по которой нет исполнительного документа из суда; взносы на обязательное страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве профессиональных заболеваний; налог на профессиональный доход; сбор за пользование объектами животного мира; сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.
На сайте ФНС России создана промостраница (https://www.nalog.gov.ru/rn38/ens/), которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет (ЕНС). Для удобства пользователей на ней есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по данной тематике.
Новый институт ЕНС заработает с 1 января 2023 года. Он подразумевает возможность платить налоги просто и без ошибок. Универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. Сроки сдачи отчетности и уплаты единые – больше не придется помнить сроки по разным налогам. В результате, платежи без ошибок, пеней и штрафов, что экономит бизнесу время и деньги.
Если на ЕНС образовалась переплата, налогоплательщик может ее вернуть или перевести другому плательщику. Причем независимо от срока давности этой переплаты. Кроме того, благодаря единому сальдо расчетов с бюджетом арест с банковского счета будет сниматься всего за день, а пени будут рассчитываться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо.
Необходимую информацию по вопросам ведения Единого налогового счета дополнительно можно получить в Контакт-центре ФНС России по телефону 8-800-222-22-22, а также у чат-бота Таксика на сайте ФНС России.
Федеральная налоговая служба проводит День открытых дверей
Уважаемые налогоплательщики!
Межрайонная ИФНС России №21 по Иркутской области сообщает.
В связи с окончанием сроков уплаты имущественных налогов налоговая служба завершает прием налогоплательщиков в ДК «Горняк»
г. Черемхово (Зимний сад). Крайний день приема–28.12.2022 г. с 10.00 до 14.00.
Реквизиты уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, начиная с 1 января 2023 года
|
Номер (поля) реквизита платежного документа |
Наименование (поля) реквизита платежного документа |
Значение |
|
13 |
Наименование банка получателя средств |
«ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула» |
|
14 |
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) |
«017003983» |
|
15 |
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) |
«40102810445370000059» |
|
16 |
Получатель |
«Управление Федерального казначейства по Тульской области (НО по месту постановки на учет)» |
|
17 |
Номер казначейского счета |
«03100643000000018500» |
Уважаемые налогоплательщики!
Межрайонная Инспекция ФНС России №21 по Иркутской области информирует о завершении 28.12.2022 г. (с 10.00 до 14.00) приема налогоплательщиков в ДК «Горняк» г. Черемхово (Зимний сад).
Уважаемые налогоплательщики!
Федеральная налоговая служба с 15 по 20 ноября 2022 года проводит Всероссийский Налоговый диктант «Наши налоги – достойное будущее детей» (далее – Диктант), призванный развить интерес к налоговым знаниям и определить фактическое состояние уровня налоговой грамотности. Диктант проходит в онлайн-формате на площадке https://www.ranepa.ru/nauka/diktant/ в рамках программы стратегического академического лидерства «Приоритет 2030». Участнику необходимо без предварительной регистрации в дни проведения Диктанта ответить на 30 вопросов за 60 минут.
Участники Диктанта получат электронные именные сертификаты, показавшие высокие результаты – дипломы, а лучшие – диплом, возможность бесплатно пройти видеокурс ФНС России «Налогообложение налогом на доходы физических лиц» и увидеть свою фотографию на странице события. Диктант стартовал 15 ноября с выступления в Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова. Приглашаем вас, родственников, близких, друзей и знакомых принять участие в этом знаковом событии. Несомненно, налоговые вопросы Диктанта будут интересны и актуальны абсолютно для всех.
Кто и как уплачивает земельный налог
На учете в Межрайонной ИФНС России №21 по Иркутской области состоит 115 тыс. налогоплательщиков, владеющих 105 тыс. земельных участков, из них 103 тыс. граждан исчислен налог на общую сумму 82 млн рублей. О порядке исчисления земельного налога за 2021 год и способах взаимодействия с налоговыми органами рассказывает начальник инспекции Татьяна Сычихина.
- Татьяна Николаевна, кто является плательщиком земельного налога?
- Физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
- Как рассчитывается земельный налог?
- Налоговая служба производит расчет налога, исходя из кадастровой стоимости земельного участка и налоговых ставок, принятых на муниципальном уровне, с учетом установленных льгот и ограничения размера налоговых ставок, определенных Налоговым кодексом. Так, в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельхозназначения, предназначенных для жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества ставки не могут превышать 0,3% кадастровой стоимости земельного участка. В отношении прочих земельных участков устанавливается ставка в пределах до 1,5 процента.
Сведения о земельных участках граждан налоговые органы получают из регистрирующих органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. При этом обращаем внимание, что определение кадастровой стоимости земельного участка не относится к компетенции налоговых органов, получить информацию налогоплательщики могут на сайте Росреестра (www.rosreestr.ru).
- Где можно получить информацию о ставках и льготах по земельному налогу в конкретном муниципальном образовании?
- Актуальная информация в разрезе муниципальных образований Иркутской области (и других регионов) размещена в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru). Граждане могут также задать интересующие их вопросы в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).
- Каковы особенности исчисления налога?
- По истечении десяти лет с даты государственной регистрации права собственности на землю, приобретенную для индивидуального жилищного строительства, если не будет оформлено право собственности на построенный объект, то, налог начнут исчислять с повышающим коэффициентом 2 - до момента регистрации жилого объекта.
Если земля предназначена для жилищного строительства (кроме индивидуального жилищного строительства), налог исчисляют с повышающим коэффициентом 2 в течение трех лет с даты регистрации права собственности на участок до момента регистрации права на построенный объект недвижимости. При завершении строительства и регистрации права собственности в этот срок, налог за весь предшествующий период пересчитают с коэффициентом 1. Разницу между результатом такого пересчета и фактически уплаченным налогом инспекция может вернуть по заявлению налогоплательщика.
Если за три года право собственности на построенный объект не будет зарегистрировано, то налог будет исчислен с повышающим коэффициентом 4 - до момента государственной регистрации прав на объект.
- Скоро - 1 декабря закончится срок уплаты имущественных налогов. Что делать, если уведомление не получено?
- Сразу обращаю внимание: пользователи «Личного кабинета» получают уведомления только в электронном виде (если не изъявляли желание получать его на бумажном носителе). Во всех остальных случаях порядок действий налогоплательщика зависит от того, получал ли он ранее налоговое уведомление по имеющимся объектам налогообложения. Если гражданин никогда не получал уведомление и не уплачивал налоги в отношении любого имеющегося имущества (имущество, земельный участок, транспорт), то необходимо направить в налоговый орган сообщение по утвержденной форме. Исключение составляют случаи, когда налогоплательщику предоставлены льготы или вычеты в полном объеме начисленной суммы, или же сумма начисленного налога составляет в текущем году менее 100 рублей (такие суммы предъявляют только по истечении срока взыскания – на третий год). Не пришлют уведомление и в случае наличия переплаты по имущественным налогам, которая перекрывает сумму начисленных налогов.
Если налогоплательщик хотя бы один раз получал налоговое уведомление по имеющимся объектам налогообложения, то сообщение направлять не нужно. Нужно обратиться за уведомлением в любой территориальный налоговый орган или МФЦ («Мои документы») лично (через представителя по нотариальной доверенности), почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения), в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru.
- Каковы возможности «Личного кабинета», и как к нему подключиться?
- В «Личном кабинете» физические лица могут контролировать состояние своих расчетов по налогам, получать налоговые уведомления, направлять заявления на получение налоговых вычетов, оплачивать налоги и т.д. Налоговое уведомление на уплату налогов за 2021 год сформировано и отражено во вкладке «Сообщения».
Для подключения к «Личному кабинету» нужно обратиться в любую налоговую инспекцию или в подразделение МФЦ «Мои документы» (при себе иметь паспорт). Граждане, зарегистрированные на сайте госуслуг (gosuslugi.ru), могут войти в «Личный кабинет налогоплательщика» по паролю этого портала. Для этого в ресурсе нужно выбрать способ «Войти через госуслуги (ЕСИА)».
- Какая предусмотрена ответственность за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению?
- Для уплаты налогов в установленные сроки налогоплательщикам очень удобно пользоваться функцией единого налогового платежа (в личном кабинете - это раздел «Пополнить авансовый кошелек», на сайте ФНС России – сервис «Уплата налогов и пошлин»), когда средства можно вносить заранее и частями.
Если имущественные налоги все же уплачены позднее установленного срока, то начисленные суммы переходят в разряд задолженности, и на них начисляют пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка. Долги могут взыскать за счет средств на счете должника или его имущества, также возможно ограничение выезда за рубеж.
- Как могут уплатить имущественные налоги мобилизованные граждане?
- Постановлением Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 №1874 для мобилизованных граждан предусмотрено продление сроков уплаты транспортного и земельного налога, налога на имущество физических лиц. Не исполненные в установленный срок (не позднее 01.12.2022) уведомления не подлежат исполнению (начисления аннулированы). Впоследствии им не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения с военной службы, будут направлены новые уведомления.
На сайте ФНС России запущена промостраница, где подробно описано, какие льготы по уплате налогов и сдаче отчетности касаются мобилизованных граждан. Так, для них переносятся сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, сдачи отчетности и предоставления уведомлений.
Кроме того, введен мораторий и на контрольные мероприятия в их отношении. Приостанавливается проведение проверок соблюдения российского валютного законодательства, сдвигаются сроки представления отчетов о движении и переводах денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в организациях финансового рынка за пределами России, в том числе без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, а также уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в таких банках и изменении их реквизитов.
Все меры действуют в период службы мобилизованного и до окончания третьего месяца после ее завершения. Для удобства меры налоговой поддержки разбиты на блоки. В каждом из них есть подразделы с наименованием той или иной меры, где информация представлена максимально удобно: кратко основные тезисы по мере поддержки, на кого она рассчитана и в какие сроки предоставляется. Если у пользователя остались какие-либо вопросы, он может обратиться в ФНС России с помощью специального сервиса или по телефону контакт-центра 8-800-22-22-222 (звонок бесплатный). Промостраница будет дополняться по мере принятия новых нормативных актов.
Несовершеннолетние дети признаются налогоплательщиками, если являются собственниками жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости.
Оплатить налоги за ребенка могут родители, усыновители, опекуны попечители и иные лица по QR-коду, по номеру УИН или штрих-коду через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ (если там принимают оплату в счет налогов). Также можно воспользоваться электронными сервисами - «Уплата налогов и пошлин» на сайте налоговой службы (www.nalog.gov.ru) или «Личный кабинет налогоплательщика».
У пользователей сервиса Личный кабинет налогоплательщика в разделе «Профиль» есть вкладка «Семейный доступ», предназначенная для направления и отображения запросов на доступ к информации из Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и управления таким списком.
В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. После подтверждения в разделе «Налоги» появится возможность просматривать и оплачивать платёжные документы несовершеннолетнего ребенка. Для использования такого функционала необходимо являться пользователями личного кабинета, как родителям, так и их детям.
Чтобы избежать последующего применения мер принудительного взыскания, необходимо оплатить налоги в сроки, установленные налоговым законодательством за себя и своих несовершеннолетних детей.
1 декабря 2022 - срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ. Не забудьте оплатить налоги, не копите долги!
В рамках исполнения налоговых уведомлений по имущественным налогам, начиная с сентября 2022 года, налоговая служба будет вести прием налогоплательщиков в ДК «Горняк» г. Черемхово (Зимний сад):
2 и 4 среду каждого месяца с 10.00 до 14.00.
Сотрудники налоговых органов предоставят консультационные услуги по вопросам:
- порядка исчисления и уплаты имущественных налогов;
- преимущества работы с помощью Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».
И ответят на другие вопросы, возникающие у налогоплательщиков
проводимую налоговыми органами региона, можно оценить в режиме онлайн
Налоговая служба в рамках работы по профилактике коррупционных правонарушений проводит онлайн-опрос граждан об эффективности деятельности соответствующих подразделений ФНС России в регионах в 2022 году.
С 15 октября по 15 ноября приглашаем граждан принять участие в онлайн-опросе на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru: в подразделе «Противодействие коррупции», размещен баннер «Мы работаем для вас», содержащий вопрос «Как Вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции (наименование государственного органа) в 2022 году?» и варианты ответов («высокий уровень», «средний уровень», «низкий уровень») с возможностью проголосовать за один из них.
В рамках исполнения налоговых уведомлений по имущественным налогам, налоговая служба будет вести прием налогоплательщиков в Администрации Аларского района (п. Кутулик):
10 октября с 10.30 до 14.30.
Сотрудники налоговых органов предоставят консультационные услуги по вопросам:
- порядка исчисления и уплаты имущественных налогов;
- преимущества работы с помощью Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».
И ответят на другие вопросы, возникающие у налогоплательщиков
И ответят на другие вопросы, возникающие у налогоплательщиков
МИ ФНС России №21 по Иркутской области
Актуальные вопросы исчисления налога на имущество граждан
Где получить квалифицированный сертификат ключа электронной подписи?
У налогоплательщиков есть возможность получать актуальную информацию об уплате налогов по электронной почте или в смс-сообщении
Где получить квалифицированный сертификат ключа электронной подписи?
Уважаемые налогоплательщики
Межрайонная ИФНС России № 21 по Иркутской области сообщает:
Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин подписал постановление от 30.03.2022 № 512 об изменении сроков уплаты УСН для отдельных отраслей.
В соответствии с документом на шесть месяцев продлеваются:
- срок уплаты налога по УСН за 2021 год;
- срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года.
При этом в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа.
Таким образом, сроки уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2021 год переносятся: для организаций с 31 марта на 31 октября 2022 года; для ИП с 30 апреля на 30 ноября 2022 года.
Также срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.
Продление сроков уплаты касается организаций и ИП, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности. Полный перечень приведен в приложении к постановлению.
Актуальные сведения о коде основного вида деятельности организации или ИП содержатся в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (подраздел «Сведения об основном виде деятельности» раздела «Сведения о видах экономической деятельности Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности»).
Получить такую выписку можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» и «Прозрачный бизнес».
Указанная информация доведена по системе налоговых органов письмом ФНС России от 31.03.2022 № СД-4-3/3868@.
В заполнении платежных документов поможет электронный сервис
Заполнение платежных документов при уплате госпошлин требует особого внимания. В платежном документе необходимо указать свои реквизиты и реквизиты госоргана, который администрирует пошлину, а также КБК и другие данные о платеже.
Значительно упростить процесс заполнения платежного документа позволяет электронный сервис на официальном сайте ФНС России «Уплата госпошлины» в составе группы сервисов «Уплата налогов и пошлин». Сервис максимально автоматизирован и оснащён подсказками. С его помощью можно сформировать платежный документ на уплату всех видов пошлин, администрируемых налоговыми органами, распечатать его или перейти к уплате.
Он ориентирован на конкретную категорию плательщика и расположен в каждом из соответствующих разделов: «Физическим лицам», «Индивидуальным предпринимателям» и «Юридическим лицам». В зависимости от выбранного раздела автоматически определяются статус плательщика и виды пошлин, подлежащих уплате.
Порядок заполнения платежных документов при переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации установлен приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». 
В УФНС России по Иркутской области
действует региональный ситуационный центр
в целях оперативного мониторинга
экономической и социальной ситуации
В целях оперативного мониторинга экономической и социальной ситуации в УФНС России по Иркутской области действует региональный ситуационный центр, в состав которого входят представители налоговой службы, министерств финансов и экономического развития Иркутской области, регионального Управления Федерального казначейства и Иркутской таможни. Подобные центры созданы в каждом регионе с целью сбора и агрегирования информации, поступающей от территориальных налоговых органов о рисках возникновения экономических и социальных проблем, а также анализа налоговых поступлений в бюджеты всех уровней.
Центр еженедельно осуществляет мониторинг имеющейся в распоряжении налоговых органов информации на основе отчетных данных и обращений налогоплательщиков, которые могут сообщить в инспекцию по месту регистрации (учета) об имеющихся у них проблемах. В частности, например, о снижении доходов от реализации товаров и услуг, в связи со снижением спроса на рынке, и последствиях – вынужденном снижении заработной платы работникам, увольнении, возникающих убытках и задолженности перед контрагентами, проблемах с уплатой налогов и иных последствиях.
Ситуационные центры взаимодействуют на федеральном и региональных уровнях. Осуществляется обмен информацией с региональными министерствами, казначейством, таможней и бизнес-сообществом по экономической и социальной ситуации, а также по вопросам поступления доходов в бюджет, что позволит предпринимать оперативные меры, направленные на выработку эффективных способов поддержки налогоплательщиков всех категорий.
Обратиться с сообщением в Региональный ситуационный центр УФНС России по Иркутской области можно через территориальные налоговые органы (инспекции) на местах, а также в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, через «Личный кабинет налогоплательщика», или воспользовавшись электронным сервисом «Обратиться в ФНС» (выбрав налоговый орган, где налогоплательщик состоит на учете) на сайте налоговой службы – www.nalog.gov.ru.
Справки по тел: 8 (3955) 69-12-62; 8 (3955) 69-12-25.
Межрайонная ИФНС России №21 по Иркутской области сообщает.
В рамках «Декларационной кампании» налоговая служба будет вести прием налогоплательщиков в ДК «Горняк» г. Черемхово (Зимний сад):
2 и 4 среду каждого месяца с 10.00 до 15.00.
Сотрудники налоговых органов предоставят консультационные услуги по вопросам:
- наличия/отсутствия обязанности декларирования полученного налогоплательщиками дохода за 2021 год;
- порядка исчисления и уплаты НДФЛ;
- получения налоговых вычетов;
- как через Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» заполнить и подать декларацию в электронном виде;
И ответят на другие вопросы, возникающие у налогоплательщиков
Декларационная кампания-2022
С 1 января стартовала Декларационная кампания. Отчитаться о доходах, полученных в 2021 году, необходимо до 4 мая 2022 года..
Представить декларацию необходимо, если в 2021 году гражданин, например, продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества - до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.
Семьи с двумя и более детьми при соблюдении ряда условий освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилых объектов независимо от того, сколько времени они находились в собственности.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
При этом физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2022 года.
При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Обращаем внимание на то, что он не распространяется на получение налоговых вычетов. Для этого направить декларацию можно в любое время в течение года.
Реорганизация налоговых органов с 01.11.2021 года
В заполнении платежных документов поможет электронный сервис
Заполнение платежных документов при уплате госпошлин требует особого внимания. В платежном документе необходимо указать свои реквизиты и реквизиты госоргана, который администрирует пошлину, а также КБК и другие данные о платеже.
Значительно упростить процесс заполнения платежного документа позволяет электронный сервис на официальном сайте ФНС России «Уплата госпошлины» в составе группы сервисов «Уплата налогов и пошлин». Сервис максимально автоматизирован и оснащён подсказками. С его помощью можно сформировать платежный документ на уплату всех видов пошлин, администрируемых налоговыми органами, распечатать его или перейти к уплате.
Он ориентирован на конкретную категорию плательщика и расположен в каждом из соответствующих разделов: «Физическим лицам», «Индивидуальным предпринимателям» и «Юридическим лицам». В зависимости от выбранного раздела автоматически определяются статус плательщика и виды пошлин, подлежащих уплате.
Порядок заполнения платежных документов при переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации установлен приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
В УФНС России по Иркутской области
действует региональный ситуационный центр
в целях оперативного мониторинга
экономической и социальной ситуации
Справки по тел: 8 (3955) 69-12-62; 8 (3955) 69-12-25.
Межрайонная ИФНС России №21 по Иркутской области сообщает.
В рамках «Декларационной кампании» налоговая служба будет вести прием налогоплательщиков в ДК «Горняк» г. Черемхово (Зимний сад):
2 и 4 среду каждого месяца с 10.00 до 15.00.
Сотрудники налоговых органов предоставят консультационные услуги по вопросам:
- наличия/отсутствия обязанности декларирования полученного налогоплательщиками дохода за 2021 год;
- порядка исчисления и уплаты НДФЛ;
- получения налоговых вычетов;
- как через Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» заполнить и подать декларацию в электронном виде;
И ответят на другие вопросы, возникающие у налогоплательщиков
Декларационная кампания-2022
С 1 января стартовала Декларационная кампания. Отчитаться о доходах, полученных в 2021 году, необходимо до 4 мая 2022 года..
Представить декларацию необходимо, если в 2021 году гражданин, например, продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества - до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.
Семьи с двумя и более детьми при соблюдении ряда условий освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилых объектов независимо от того, сколько времени они находились в собственности.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
При этом физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2022 года.
При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Обращаем внимание на то, что он не распространяется на получение налоговых вычетов. Для этого направить декларацию можно в любое время в течение года.
Реорганизация налоговых органов с 01.11.2021 года
В целях совершенствования структуры налоговые органы Иркутской области реорганизуются в соответствии с приказами ФНС России от 16.02.2021 №ЕД-7-4/142@, от 12.07.2021 №ЕД-7-4/654@ с 01.11.2021.
Межрайонная ИФНС России №18 по Иркутской области - путем присоединения к ИФНС России по г. Ангарску Иркутской области, которая переименовывается в МИ ФНС России №21 по Иркутской области, с этой даты налогоплательщики, ранее состоявшие на учете в МИ ФНС России №18 по Иркутской области и ИФНС России по г. Ангарску Иркутской области, указывают реквизиты МИ ФНС России №21 по Иркутской области: код ИФНС 3801, полное наименование - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №21 по Иркутской области, сокращенное наименование - Межрайонная ИФНС России №21 по Иркутской области, ИНН 3801073983, КПП 380101001, почтовый адрес: 665832, Иркутская обл., г. Ангарск, 7-а мкр, 34. С 01.11.2021 налогоплательщики, состоявшие на учете в ИФНС России по г. Ангарску Иркутской области, МИ ФНС России №18 по Иркутской области, сдают отчетность в МИ ФНС России №21 по Иркутской области.
МИ ФНС России №№6, 16, 20, 21, 22, 23 по Иркутской области являются правопреемниками в отношении полномочий, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности реорганизованных инспекций, кроме функций, переданных в МИ ФНС России №№17, 24, 25 по Иркутской области. Прием и обслуживание налогоплательщиков реорганизованными инспекциями в качестве ТОРМ (территориального обособленного места) будет осуществляться в операционных залах в полном объеме.
Также с 01.11.2021 созданы: МИ ФНС России №24 по Иркутской области (Долговой центр), на которую возлагаются функции по управлению долгом и обеспечению процедур банкротства, за исключением функций по взысканию имущественных налогов с физических лиц и уточнению платежей по физическим лицам; МИ ФНС России №25 по Иркутской области (Центр компетенции по контрольной работе), на которую возлагаются функции по контрольной работе (планирование и проведение выездных налоговых проверок, отработка схемных расхождений по НДС). МИ ФНС России №17 по Иркутской области (Единый регистрационный центр) переданы функции по централизованному учету налогоплательщиков.
Межрайонная ИФНС России №18 по Иркутской области сообщает, что налоговыми органами начиная с января 2021 года на территории Российской Федерации реализуется проект по усилению кассовой дисциплины на розничных рынках.
Федеральной налоговой службой на постоянной основе осуществляется мониторинг как факта регистрации контрольно-кассовой техники, так и её применения каждым арендатором на рынке.
При этом, следует обратить внимание налогоплательщиков на необходимость не только приобретения и регистрации контрольно-кассовой техники, но и её применения, то есть фиксации производимых расчётов и выдачи покупателям кассовых чеков.
В связи с чем, предприниматели должны осознавать возможное наступление административной ответственности за неприменение контрольно-кассовой техники в соответствии со статьей 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Вместе с тем, основной целью работы налоговых органов в рамках проекта является обеление деятельности хозяйствующих субъектов на рынках, в связи с чем налоговые органы будут вынуждены привлекать к административной ответственности нарушителей до тех пор, пока каждый расчёт не будет осуществляться с применением контрольно-кассовой техники.
Одновременно с этим, наложение административного штрафа не влечёт за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники, следовательно, каждое выявленное неприменение должно сопровождаться исправлением допущенной ошибки и формированием кассового чека коррекции на зарегистрированной контрольно-кассовой технике.
Уважаемые налогоплательщики!
С 1 ноября 2021 года МИ ФНС России №18 по Иркутской области реорганизована путем присоединения к ИФНС России по г. Ангарску Иркутской области, которая переименована в МИ ФНС России №21 по Иркутской области.
Налогоплательщики могут обращаться в подразделения Многофункционального центра по оказанию государственных услуг (МФЦ) по месту жительства. В г. Черемхово офис «Мои документы» находится по адресу: ул. Некрасова, 17. Адреса ближайших офисов «Мои документы» можно узнать на сайте МФЦ www.mfc38.ru или сайте ФНС России www.nalog.gov.ru (раздел «Контакты»/МИ ФНС №21 по Иркутской области).
Услуги налоговой службы доступны в электронном виде на сайте ФНС России через «Личные кабинеты налогоплательщиков» и другие онлайн-сервисы. Отчетность предоставляется по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота или уполномоченных представителей. В случаях, разрешенных законодательством, документы можно направлять почтовым отправлением.
Справка
МФЦ предоставляет следующие услуги:
государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских хозяйств);
предоставление выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП (о том, что налогоплательщик не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что в реестре не содержатся
сведения о нем, как руководителе и учредителе юридического лица);
прием и направление в налоговый орган деклараций по форме 3-НДФЛ;
прием заявлений от физических лиц
- о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество;
- о получении налогового уведомления на уплату имущественных налогов;
- об уточнении сведений, указанных в налоговом уведомлении;
- о доступе к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц;
- о постановке на учет в налоговом органе и выдача свидетельства о постановке на учет (ИНН);
прием заявлений о выдаче и выдача платежных документов на уплату задолженности по имущественным налогам физических лиц.
Полный перечень услуг ФНС России, предоставляемых подразделениями МФЦ, размещен на сайте www.mfc38.ru.