Со следующего года возрастает размер социальных налоговых вычетов
02.10.2023
Со следующего года возрастает размер социальных налоговых вычетов
Со следующего года возрастает размер социальных налоговых вычетов
Налогоплательщики, получающие доходы, с которых они уплачивают НДФЛ по ставке 13%, имеют право на получение имущественных и социальных налоговых вычетов в связи с затратами на приобретение жилья, собственное лечение, обучение и другие нужды. При предоставлении отдельных социальных вычетов учитываются подобные расходы и в отношении близких родственников (каждая ситуация обговорена в Налоговом кодексе). Подробнее о данной категории вычетов мы попросили рассказать начальника Межрайонной ИФНС России №21 Татьяну Сычихину.
- Татьяна Николаевна, по каким расходам можно получить социальный вычет?
- Если у налогоплательщика были расходы на благотворительность, обучение, лечение и приобретение лекарств, негосударственное или добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, физкультурно-оздоровительные услуги (например, фитнес). Учесть можно один или одновременно несколько видов вычета. Но суммарно вычет (за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение) не может превышать 120 тыс. рублей. При этом расходы на обучение детей (подопечных) не входят в ограничение в 120 тыс. руб., их размер - не более 50 тыс. рублей на каждого обучающегося в общей сумме на обоих родителей. Дорогостоящее лечение принимается к вычету без ограничений. Налоговые вычеты предоставляются за налоговый период, в котором произведены соответствующие расходы.
Например, гражданин в течение года заплатил за свое обучение 70 тыс. рублей и за лечение - 30 тыс. рублей. Он вправе при наличии подтверждающих документов получить социальный вычет в размере 100 тыс. рублей (освобождение от уплаты НДФЛ этой суммы) с возвратом налогоплательщику 13 тыс. рублей.
- Говорят, размеры отдельных социальных вычетов будут увеличены?
- Федеральным законом от 28.04.2023 №159-ФЗ размеры предоставляемых гражданам социальных вычетов увеличены, начиная с 2024 года: на обучение каждого ребенка – максимально до 110 тыс. рублей. Общая сумма налоговых вычетов по другим основаниям возрастет со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей. Новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации 3-НДФЛ за 2024 год - в 2025 году или при получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.
- Как получить социальный вычет, если расходы были понесены в прошлые годы, но вычет не заявлен?
- Налогоплательщик вправе получить налоговый вычет за три предшествующих календарных года. Например: гражданин Иванов с 2019 года каждый год оплачивал свое обучение в сумме 60 тыс. руб. О своем праве на вычет он узнал только в 2023 году. Поэтому решил подать налоговые декларации 3-НДФЛ за все годы, чтобы вернуть часть уплаченного налога. Но социальный вычет налогоплательщик сможет получить только за 2020, 2021 и 2022 годы, так как возврат налога осуществляется только за три предшествующих года. Таким образом, Иванов вправе получить социальный вычет в общей сумме 180 тыс. рублей (60 тыс. рублей x 3), НДФЛ к возврату - 23 400 рублей (180 тыс. рублей x 13%).